Ordenanza que aprueba el Régimen Tributario de Arbitrios por Barrido de Calles Recolección de Residuos Sólidos Parques y Jardines y Serenazgo para el año 2021
?A?O DE LA UNIVERSALIZACI?N DE LA SALUD?
Jueves 31 de diciembre de 2020
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PERLA
ORDENANZA N? 012-2020-MDLP
Ordenanza que aprueba el R?gimen
Tributario de Arbitrios por Barrido
de Calles, Recolecci?n de Residuos
S?lidos, Parques y Jardines y
Serenazgo para el a?o 2021
ACUERDO DE CONCEJO N? 075-2020
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO
SEPARATA ESPECIAL
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NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO
ACUERDO DE CONCEJO N? 075-2020
Callao, 17 de diciembre de 2020
El CONCEJO MUNICIPALPROVINCIALDELCALLAO, visto el Dictamen N? 0038-2020-MPC/CMPC-SR-COADPAde
la Comisi?n de Administraci?n y Protecci?n Ambiental, en Sesi?n Ordinaria celebrada en la fecha, con el voto UNANIME
del Cuerpo de Regidores y en ejercicio de las facultades conferidas al Concejo por la Ley Org?nica de Municipalidades
N? 27972 y su Reglamento de Organizaci?n Interior, aprobado por Ordenanza Municipal N? 000034-2004;
CONSIDERANDO:
Que, la Ley Org?nica de Municipalidades N? 27972, en el art?culo 40 se?ala que las ordenanzas en materia
tributaria expedidas por las municipalidades distritales deben ser rati?cadas por las municipalidades provinciales de su
circunscripci?n para su vigencia;
Que, Ley de Tributaci?n Municipal, cuyo Texto ?nico Ordenado fue aprobado por Decreto Supremo N?156-2004-EF,
en su art?culo 69? establece que las tasas por servicios p?blicos o arbitrios, se calcular?n dentro del ?ltimo trimestre de
cada ejercicio ?scal anterior al de su aplicaci?n, en funci?n del costo efectivo del servicio a prestar y para la determinaci?n
de las obligaciones referidas en este p?rrafo deber?n sujetarse a los criterios de racionalidad que permitan determinar
el cobro exigido por el servicio prestado, basado en el costo que demanda el servicio y su mantenimiento, as? como el
bene?cio individual prestado de manera real y/o potencial, debiendo utilizar de manera vinculada y dependiendo del
servicio p?blico involucrado, entre otros criterios que resulten v?lidos para la distribuci?n: el uso, tama?o y ubicaci?n del
predio del contribuyente;
Que, asimismo, el referido art?culo en su numeral 69-A precisa que las Ordenanzas que aprueban el monto de las
tasas por arbitrios, explicando los costos efectivos que demanda el servicio seg?n el n?mero de contribuyentes de la
localidad bene?ciada, as? como los criterios que justi?quen incrementos, de ser el caso, deber?n ser publicadas a m?s
tardar el 31 de diciembre del ejercicio ?scal anterior al de su aplicaci?n.
Que, la Ordenanza Municipal N? 019-2014 del 26 de agosto de 2014, aprueba el procedimiento de rati?caci?n de
ordenanzas distritales en el ?mbito de la Provincia Constitucional del Callao, en el art?culo 7 numeral 7.1 se?ala los
requisitos aplicables a la rati?caci?n de ordenanzas que aprueban arbitrios municipales;
Que, mediante O?cio N? 031-2020/MDMP (Expediente N? 2020-01-0000109641), la Municipalidad Distrital de La
Perla remite la Ordenanza N? 012-2020-MDLP de fecha 29 de octubre del presente a?o, a trav?s de la cual se aprueba
el R?gimen Tributario de los Arbitrios por Barrido de Calles, Recolecci?n de Residuos S?lidos, Parques y Jardines y
Serenazgo para el ejercicio ?scal 2021, de la Municipalidad de La Perla y la documentaci?n que sustenta la solicitud de
rati?caci?n al amparo de lo dispuesto por el art?culo 40? de la Ley 27972, Ley Org?nica de Municipalidades;
Que, mediante el Informe N? 1940-2020-MPC-GGATR la Gerencia General de Administraci?n Tributaria y Rentas,
concluye que la ordenanza presentada se ajusta a lo dispuesto por las normas correspondientes y a lo dispuesto en la
Sentencia 00187-2005-PI/TC emitido por el Tribunal Constitucional que establece que las tasas por servicios p?blicos
se pagan por la prestaci?n o mantenimiento de un servicio individualizado por el contribuyente, la cual constituye marco
de jurisprudencia en la determinaci?n de las tasas de los Arbitrios Municipales; asimismo, se?ala adem?s que la misma
se ha adecuado a las graves circunstancias que afectan la vida de la Naci?n a consecuencia del brote del COVID 19, lo
que ha conllevado a realizar modi?caciones en sus estructuras de costos en las tasas de los servicios que presta, tasa
de barrido de calles (baldeo y desinfecci?n de calles y parques), tasa de residuos s?lidos, tasa de parques y jardines
y tasa de Seguridad Ciudadana ? Serenazgo, considerando los elementos de bioseguridad, en consecuencia con su
conformidad la Gerencia General de Administraci?n Tributaria y Rentas, considera que la Municipalidad Distrital de La
Perla ha cumplido con los requisitos establecidos en la Ordenanza Municipal N? 019-2014-MPC, por lo que remite el
expediente a ?n de que se contin?e con el procedimiento de rati?caci?n de la Ordenanza Municipal N? 012-2020-MDLP;
Que, mediante Memorando N? 3730-2020-MPC/GGAJC la Gerencia General de Asesor?a Jur?dica y Conciliaci?n, opina
que de la revisi?n de los actuados y contando con la aprobaci?n de la Gerencia General de Administraci?n Tributaria y Rentas
de esta corporaci?n edil a trav?s del Memorando N? 1940-2020-MPC-GGATR del 30.11.20, por lo que resulta procedente
rati?car la Ordenanza Municipal N? 012-2020-MDLP de fecha 29 de octubre de 2020 de la Municipalidad Distrital de La Perla,
que establece el R?gimen Tributario de los Arbitrios Municipales por Barrido de Calles, Recolecci?n de Residuos S?lidos,
Parques y Jardines y Serenazgo para el ejercicio ?scal 2021, debiendo ser rati?cado por el Concejo Municipal en uso de las
atribuciones conferidas en el numeral 8) del art?culo 9? de la Ley N? 27972, Ley Org?nica de Municipalidades;
Estando a lo expuesto y de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Org?nica de Municipalidades N? 27972, el Concejo
Municipal Provincial del Callao, con la dispensa de la lectura y aprobaci?n del acta;
ACUERDA:
1.
RATIFICAR la Ordenanza Municipal N? 012-2020-MDLP de fecha 29 de octubre de 2020 de la Municipalidad
Distrital de La Perla, que establece el R?gimen Tributario de los Arbitrios Municipales por Barrido de Calles, Recolecci?n
de Residuos S?lidos, Parques y Jardines y Serenazgo para el ejercicio ?scal 2021; en el distrito de La Perla;
2.
Remitir copia certi?cada del presente Acuerdo a la Municipalidad Distrital de La Perla para su publicaci?n.
POR TANTO:
Mando se registre, comunique y cumpla
Registrese, comuniquese y cumplase.
PEDRO JORGE LOPEZ BARRIOS
Alcalde
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
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ORDENANZA N? 012-2020-MDLP
La Perla, 29 de octubre de 2020
EL ALCALDE DE MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PERLA
POR CUANTO:
EL CONCEJO MUNICIPAL DEL DISTRITO DE LA PERLA.
VISTO:
En Sesi?n Extraordinaria de Concejo de fecha 29 de octubre de 2020, el Dictamen N? 030-2020 presentado
por la Comisi?n Ordinaria de Administraci?n, Econom?a y Presupuesto sobre que se declare viable el
PROYECTO DE ORDENANZA QUE APRUEBA EL R?GIMEN TRIBUTARIO DE ARBITRIOS POR BARRIDO
DE CALLES, RECOLECCI?N DE RESIDUOS S?LIDOS, PARQUES Y JARDINES Y SERENAZGO PARA EL
A?O 2021; y,
CONSIDERANDO:
Que, el art?culo 194?, de la Constituci?n Pol?tica del Per?, modificada por la Ley N? 30305 ? ?Ley de Reforma
Constitucional?, precisa que las Municipalidades Provinciales y Distritales son ?rganos de gobierno local.
Tienen autonom?a pol?tica, econ?mica y administrativa en los asuntos de su competencia, en concordancia
con el Art?culo II del T?tulo Preliminar de la Ley N? 27972 ? Ley Org?nica de Municipalidades, donde establece
que la autonom?a de las Municipalidades en la Constituci?n pol?tica del Per? radica en la facultad de ejercer
actos de gobierno, administrativos y de administraci?n, con sujeci?n al ordenamiento jur?dico;
Que, el numeral 8) del Art?culo 9?, Art?culo 40? y los numerales 1) y 2) del Art?culo 69? de la Ley Org?nica de
Municipalidades ? Ley N? 27972, establecen que son atribuciones del Concejo Municipal aprobar, modificar o
derogar las ordenanzas; as? como, que mediante Ordenanzas se crean, modifican, suprimen o exoneran los
arbitrios, licencias, derechos y contribuciones dentro de los l?mites establecidos por Ley, se?alando que las
Ordenanzas son normas de car?cter general por medio de las cuales se regula las materias en las que las
Municipalidades tienen competencia normativa y precisando que son rentas municipales, entre otros conceptos,
las contribuciones, arbitrios, licencias, multas y derechos creados por el Concejo Municipal, los que constituyen
sus ingresos propios;
Que, el Literal a) del Art?culo 68? y 69? del Texto ?nico Ordenado de la Ley de Tributaci?n Municipal, aprobado por
Decreto Supremo N? 156-2004-EF, re?ere que las Municipalidades podr?n imponer tasas por servicios p?blicos o arbitrios,
de?ni?ndolas como aquellas que se pagan por la prestaci?n o mantenimiento de un servicio p?blico individualizado
en el contribuyente; as? mismo, dispone que la determinaci?n de las tasas por servicios p?blicos o arbitrios, deber?n
ajustarse a criterios de razonabilidad que consideren el costo efectivo de servicios, su mantenimiento, se?alando el
servicio individual prestado de manera real y/o potencial, utiliz?ndose criterios que resulten v?lidos para la distribuci?n
real del costo de las tasas por servicios p?blicos entre los contribuyentes, de manera vinculada y dependiendo del
servicio p?blico involucrado, tales como de uso, tama?o y ubicaci?n del predio del contribuyente, el grado de intensidad
en su uso, entre otros;
Que, en las Sentencias N? 0041-2004-AI/TC y N? 00053-2004-PI/TC, publicadas el 15 de marzo y el 17 de agosto
de 2005 en el Diario O?cial El Peruano respectivamente, el Tribunal Constitucional se pronunci? en los procesos de
inconstitucionalidad sobre la potestad tributaria municipal precisando que la aprobaci?n y determinaci?n de arbitrios
municipales son competencia de la Entidad y cuyos fallos tienen car?cter vinculante en la totalidad de su contenido;
Que, asimismo, mediante Sentencia N? 0018-2005-AI/TC publicada en el Diario O?cial El Peruano el 19 de julio de
2006,
el Tribunal Constitucional estableci? que los criterios vinculantes de constitucionalidad materia de las Ordenanzas
de arbitrios municipales desarrollados en el punto VIII, AS3 de la Sentencia 0053-2004-PI/TC, si bien resultan bases
presuntas m?nimas, estas no deben entenderse r?gidas en todos los casos, pues tampoco lo es la realidad social y
econ?mica de cada Municipio, precisando que es obligaci?n de estos, sustentar t?cnicamente, aquellas otras f?rmulas
que adapt?ndose mejor a su realidad, logren una mayor justicia en la imposici?n tributaria;
Que, en este sentido, la Municipalidad Distrital de La Perla ha procedido a formular el marco legal que aprueba
la estructura de costos y metodolog?a de distribuci?n, sobre el cual se distribuir?n los arbitrios municipales en el
Distrito;
Que, el Dictamen N? 030-2020 de la Comisi?n Ordinaria de Administraci?n, Econom?a y Presupuesto, declara viable
el proyecto de ?ORDENANZA QUE APRUEBA EL R?GIMEN TRIBUTARIO DE ARBITRIOS POR BARRIDO DE
CALLES, RECOLECCI?N DE RESIDUOS S?LIDOS, PARQUES Y JARDINES Y SERENAZGO PARA EL A?O 2021?,
sustentado mediante el informes t?cnico presentado con el Memor?ndum N? 0504-2020-GATR-MDLP de la Gerencia
de Administraci?n Tributaria, Informe N? 160-2020-GPP-MDLP de la Gerencia Plani?caci?n y Presupuesto, el Informe
N? 762-2020-GAJ-MDLP de la Gerencia de Asesor?a Jur?dica y el Memor?ndum N? 613-2020-GM-MDLP de Gerencia
Municipal;
Por las consideraciones expuestas y en uso de las facultades conferidas por elArt?culo 9?, numeral 8 y 9 de la LeyN?27972
?
Ley Org?nica de Municipalidades, con el VOTO en MAYOR?A de los integrantes del Concejo Municipal y con la
dispensa del tr?mite de lectura y aprobaci?n de acta, se aprob? la siguiente:
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NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
ORDENANZA QUE APRUEBA EL R?GIMEN TRIBUTARIO DE ARBITRIOS POR BARRIDO DE CALLES,
RECOLECCI?N DE RESIDUOS S?LIDOS, PARQUES Y JARDINES Y SERENAZGO PARA EL A?O 2021
Art?culo 1?.- ?MBITO DE APLICACI?N
La presente Ordenanza establece el R?gimen Tributario de Arbitrios por Barrido de Calles, Recolecci?n de Residuos
S?lidos, Parques y Jardines y Serenazgo para el a?o 2021, prestados de manera real y/o potencial en la jurisdicci?n del
distrito de La Perla.
Art?culo 2.- HECHO IMPONIBLE
El hecho imponible de la obligaci?n tributaria de los arbitrios municipales corresponde a la implementaci?n, prestaci?n
y/o mantenimiento de los servicios p?blicos de Barrido de Calles, Recolecci?n de Residuos S?lidos, Parques y Jardines,
y Serenazgo, que se proveen en el distrito.
Art?culo 3.- BASE IMPONIBLE
La base imponible de losArbitrios de Barrido de Calles, Recolecci?n de Residuos S?lidos, Parques y Jardines y Serenazgo
est? constituida por el costo que demanda la prestaci?n de cada uno de los mencionados servicios, cuyo detalle y criterios
de distribuci?n se precisan en el informe t?cnico que como anexo forma parte integrante de la presente Ordenanza. A
efectos de la distribuci?n de los mismos, entre los contribuyentes del distrito, se han empleado los siguientes criterios:
SERVICIO
CRITERIOS DE DISTRIBUCI?N
Tama?o de predio (m2 de ?rea construida).
Uso o actividad del predio.
Recolecci?n de Residuos S?lidos
N?mero de habitantes por casa habitaci?n (para uso
vivienda).
Metros lineales de frontis colindante con la v?a p?blica de
cada predio.
Barrido de Calles
Frecuencia de barrido de calles.
Ubicaci?n de los predios por su cercan?a a ?reas verdes.
Por disfrute del ?rea verde.
Parques y Jardines
Serenazgo
Zoni?caci?n.
Uso o actividad que desarrolla el predio.
ART?CULO 4.- CONTRIBUYENTES
Est?n obligados al pago de los arbitrios municipales, en calidad de contribuyentes:
a)
Los propietarios de los predios cuando los habiten, desarrollen actividades en ellos, se encuentren desocupados
o cuando un tercero use el predio bajo cualquier t?tulo o sin ?l.
Trat?ndose de predios en copropiedad, la obligaci?n tributaria recaer? en forma proporcional a la cuota ideal que le
corresponde a cada uno de los copropietarios, conforme a la Declaraci?n Jurada del impuesto predial que hubieran
presentado.
b)
c)
Los titulares de concesiones, trat?ndose de predios de propiedad del Estado Peruano.
Los Organismos p?blicos descentralizados, organismos constitucionales aut?nomos y entidades de derecho
p?blico, cuando el Estado Peruano les hubiese otorgado bajo cualquier modalidad, el uso o posesi?n de uno de
sus predios.
d)
El titular del ?rea donde se habita o desarrolla actividad econ?mica espec??ca, trat?ndose de predios sobre los
cuales recaiga derecho de super?cie o acto jur?dico similar, que implique que la propiedad de las edi?caciones y
del terreno no convergen en la misma persona.
ART?CULO 5.- RESPONSABLES SOLIDARIOS
Son responsables solidarios por el pago de los Arbitrios Municipales:
a)
b)
Los cond?minos a los que se re?ere el segundo p?rrafo del literal a) del art?culo anterior.
Las personas naturales y/o jur?dicas a las que se les hubiera cedido la posesi?n del predio bajo cualquier t?tulo y
mientras dure la misma
c)
Los poseedores cuando no sea posible identi?car al propietario del predio o cuando este ?ltimo se encuentre en
condici?n de no habido con arreglo a lo dispuesto por el C?digo Tributario.
d)
e)
Otros, con arreglo a lo dispuesto por la Ley en la Materia.
En estos casos, la Sub Gerencia de Control y Recaudaci?n Tributaria y Ejecutor?a Coactiva atribuir? la
responsabilidad solidaria a que se contrae el presente art?culo mediante Resoluci?n de Determinaci?n emitida
conforme a los dispuesto por el art?culo 20-A del C?digo Tributario, con los efectos legales que dicho articulado
dispone.
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NORMAS LEGALES
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ART?CULO 6.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACI?N TRIBUTARIA
La condici?n de contribuyente se con?gura el primer d?a de cada mes al que corresponde la obligaci?n tributaria. Cuando
se realice cualquier transferencia de dominio, el adquirente obtendr? la calidad de contribuyente a partir del primer d?a
calendario del mes siguiente de producido el hecho, correspondiendo al transferente la cancelaci?n de las obligaciones
tributarias que se tuviera pendiente hasta el mes en que se realiz? el acto de transferencia, con oportunidad a la
realizaci?n de su baja del Registro de contribuyentes.
Trat?ndose de modi?caciones de alguno de los elementos empleados para la distribuci?n de los Arbitrios, tales como: el
?rea construida, el tama?o de frontis y el uso espec??co del predio, las mismas surtir?n efecto a partir del mes siguiente
de producido el hecho. Para el efecto deber? presentarse una Declaraci?n Jurada, la misma que se encontrar? sujeta a
?scalizaci?n posterior. El plazo de presentaci?n de la misma es el ?ltimo d?a h?bil del mes en que se hubiera producido
el cambio.
ART?CULO 7.- DEFINICIONES
-
Predio. ? Enti?ndase por predio, para efectos de la aplicaci?n de la presente Ordenanza, a toda unidad inmobiliaria
cuyo uso sea habitacional, o?cina, local comercial, institucional, industrial o de servicios, centro de abastos,
mercado corporativo, almac?n o terreno sin construir o en construcci?n, dentro de la jurisdicci?n del distrito de La
Perla.
Cuando en el predio los contribuyentes le asignen usos diferentes al mismo, se cobrar?n los arbitrios municipales
de manera proporcional e independiente por cada uso.
No tendr?n calidad de predio, para los efectos de c?lculo de los arbitrios, las unidades inmobiliarias que formen
parte accesoria a la unidad inmobiliaria principal tales como: Estacionamientos, azoteas, aires, dep?sitos, cl?set,
tendales y siempre que se le d? el uso como tal.
Para determinar el tama?o del predio, se considerar? el ?rea total construida.
En los casos de predios destinados a locales comerciales, industriales y servicios en general, clubes deportivos,
sociales y similares, se considerar? el ?rea total ocupada donde se desarrolla la actividad.
En los casos de predios con usos distintos a terrenos sin construir que no cuenten con ?rea construida, se
considerar? el ?rea total del terreno o el ?rea total ocupada donde se desarrolla la actividad.
Se declarar?n como predios independientes a los espacios destinados a un uso diferente como comercio o
servicio.
-
-
Arbitrios. ? Tasa que se paga por la prestaci?n o mantenimiento de un servicio p?blico real o potencial
individualizado en el contribuyente. Comprende el servicio de Recolecci?n de Residuos S?lidos, Barrido de Calles,
Parques y Jardines y Serenazgo.
Arbitrio de Recolecci?n de Residuos S?lidos. ? Comprende la prestaci?n del servicio de recolecci?n, transporte
y disposici?n ?nal de los residuos s?lidos domiciliarios; la recolecci?n de bolsas de residuos encontrados en la
v?a p?blica, calles, parques, puentes y plazas p?blicas en la jurisdicci?n del distrito de La Perla; as? como la
recolecci?n de escombros y desmontes arrojados en la v?a p?blica (distintos a los que generan las empresas
constructoras) y la recolecci?n de residuos de papeleras.
-
-
Arbitrio de Barrido de Calles. ? Comprende el servicio integral de limpieza de v?as del Distrito, que consiste en
el barrido de todas las v?as p?blicas del Distrito, barrido de papeleo en bermas centrales y plazas p?blicas, lavado
de veredas y baldeo de plazas p?blicas.
Arbitrio de Parques y Jardines. ? Comprende la prestaci?n de los servicios de implementaci?n, recuperaci?n,
mantenimiento, riego, mejora y monitoreo permanente de las ?reas verdes de uso p?blico del distrito (parques,
bermas centrales y otras ?reas verdes), as? como la poda y tala de los ?rboles en estado de deterioro dentro de
la jurisdicci?n del Distrito, el corte de c?sped, corte de cercos, siembra de macizos; as? como la eliminaci?n y
recolecci?n de maleza, su transporte y disposici?n ?nal.
-
Arbitrio de Serenazgo. ? Comprende el servicio de mantenimiento y mejora en la vigilancia p?blica, en apoyo a
la funci?n policial a efectos de asegurar la convivencia pac??ca, la tranquilidad en el uso de las v?as y espacios
p?blicos, y la erradicaci?n de todo tipo de violencia, preservando frente a situaciones de peligro o amenaza, los
derechos de los vecinos del distrito.
ART?CULO 8.- PERIODICIDAD Y VENCIMIENTO
Los arbitrios de barrido de calles, recolecci?n de residuos s?lidos, parques y jardines, as? como de Serenazgo son
tributos de periodicidad mensual.
La obligaci?n de pago de las cuotas mensuales de los arbitrios de recolecci?n de residuos s?lidos, barrido de calles,
parques y jardines p?blicos y serenazgo vence el ?ltimo d?a h?bil de cada mes.
ART?CULO 9.- PRINCIPIOS PARA LA DETERMINACI?N DE LOS ARBITRIOS
El monto de los arbitrios municipales se determina distribuyendo el costo total efectivo del servicio correspondiente entre
todos los responsables u obligados teniendo en consideraci?n los principios siguientes:
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NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
-
Determinaci?n de los arbitrios individuales mediante la distribuci?n entre los contribuyentes del costo total efectivo
del servicio p?blico correspondiente, en funci?n al bene?cio real o potencial obtenido.
-
-
Aplicaci?n del car?cter general de los arbitrios, teniendo en consideraci?n que el servicio prestado se proporciona
a la generalidad de los contribuyentes.
Identi?caci?n de los indicadores de bene?cio y nivel de uso, aprovechamiento o disfrute de los servicios, que
se utilizar?n como par?metros de distribuci?n de los costos de los servicios p?blicos municipales entre los
contribuyentes
ART?CULO 10.- INAFECTACI?N
Se encuentran inafectos al pago de los arbitrios municipales de Recolecci?n de Residuos S?lidos y de mantenimiento de
Parques y Jardines, los terrenos sin construir.
ART?CULO 11.- EXONERACI?N
Se encuentran exonerados del pago de los arbitrios municipales:
a)
b)
Los predios de propiedad de la Municipalidad de La Perla y aquellos respecto de los cuales les haya sido cedida
su posesi?n para el desarrollo de las actividades que le son propias y el cumplimiento de sus ?nes. Las personas
naturales y/o jur?dicas a quienes la Municipalidad hubiera cedido o ceda la posesi?n temporal de sus predios, se
encuentran obligados al pago de los arbitrios municipales con arreglo a lo dispuesto en la presente Ordenanza.
Las Instituciones religiosas cat?licas debidamente reconocidas y acreditadas por la Autoridad Eclesi?stica
competente; siempre y cuando sus predios se encuentren destinados al uso exclusivo en su totalidad a templos,
conventos y/o monasterios sin ?nes de lucro debidamente declarados por el contribuyente, que no produzcan
rentas y sean destinadas a cumplir sus ?nes religiosos.
c)
d)
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per?.
La Polic?a Nacional del Per? (Comisarias) y/o delegaciones policiales, se encuentran exoneradas al arbitrio
municipal de Serenazgo.
e)
f)
Destinados al uso de Instituciones Educativas Estatales no Universitarias.
Los pensionistas que cuenten con el bene?cio de la deducci?n de 50 UIT de la base imponible para la determinaci?n
del Impuesto Predial, y cuyos predios se destinen a uso exclusivo de vivienda, de la siguiente manera:
Se encuentran exonerados del 50% de pago de los Arbitrios de Barrido de Calles, Recolecci?n de Residuos
S?lidos, Parques y Jardines y Serenazgo, los propietarios que acrediten su condici?n de pensionistas y que
cumplan con los requisitos exigidos por el art?culo 19 del Texto ?nico Ordenado de la Ley de Tributaci?n Municipal
aprobado por Decreto Supremo N? 156-2004-EF.
La exoneraci?n establecida, ser? otorgada a partir del mes siguiente a la presentaci?n de los requisitos.
ART?CULO 12.- RENDIMIENTO
El monto que se recaude por concepto de arbitrios municipales, constituye renta de la Municipalidad Distrital de La Perla,
ser?n destinados a la ?nanciaci?n del costo que implica la ejecuci?n, implementaci?n y mantenimiento de los servicios
de barrido de calles, recolecci?n de residuos s?lidos, parques y jardines p?blicos, as? como Serenazgo dentro de la
jurisdicci?n del distrito.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES:
PRIMERA. - INFORME T?CNICO FINANCIERO DE COSTOS Y DE DISTRIBUCI?N:
APROBAR el Informe t?cnico ?nanciero formulado por la Gerencia de Administraci?n Tributaria y Rentas, que establece
el monto de las tasas de los arbitrios municipales del ejercicio 2021, conteniendo el resumen del Plan Anual de
Servicios, indicando la cantidad de contribuyentes y predios por tipo de arbitrios, explicaci?n detallada de la Estructura
de Costos por tipo de arbitrio, informaci?n de ejecuci?n de costos de arbitrios municipales del a?o pasado, justi?caci?n
de su reducci?n porcentual, metodolog?a de distribuci?n de arbitrios, criterios de distribuci?n, factores de ponderaci?n,
categor?a, sectores, estimaci?n de ingresos, cuadros de variaci?n de tasas y estructura de costos, que como anexo forma
parte integrante de la presente ordenanza.
SEGUNDA. - DECLARACI?N JURADA DE ARBITRIOS MUNICIPALES
Los contribuyentes, de considerarlo necesario, podr?n presentar declaraci?n jurada recti?catoria a ?n de modi?car la
informaci?n consignada en la determinaci?n de los Arbitrios Municipales respecto a los metros lineales de los frontis de
los predios y al n?mero de habitantes.
TERCERA. - VIGENCIA
La presente Ordenanza y los anexos que la integran, entrar? en vigencia el 1 de enero de 2021, previa publicaci?n de
?sta en el diario o?cial El Peruano, conjuntamente con el texto completo del Acuerdo de Concejo de la Municipalidad del
Callao, que la rati?que.
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
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CUARTA. - CUMPLIMIENTO
Enc?rguese a la Gerencia de Administraci?n Tributaria y Rentas, Gerencia de Administraci?n y Finanzas, Gerencia
de Plani?caci?n y Presupuesto, Gerencia de Desarrollo Urbano, Gerencia de Gesti?n Ambiental y a la Gerencia de
Seguridad Ciudadana el cumplimiento de la presente Ordenanza.
QUINTA. ? PUBLICACI?N
ENCARGAR a SECRETARIA GENERAL la publicaci?n de la presente Ordenanza, sus anexos, as? como el Acuerdo
de Concejo que la rati?ca por parte de la Municipalidad Provincial del Callao en el Diario O?cial el Peruano, as? como
en su Portal Institucional de la Municipalidad Distrital de La Perla (www.munilaperla.gob.pe), el Portal de Servicios
al Ciudadano y Empresas (www.servicioalciudadano.gob.pe) y el Portal del Estado Peruano (www.peru.pob.pe); la
presente ordenanza
Luego de lo anterior mencionado, ENCARGAR a la SUBGERENCIA DE TECNOLOG?A DE LA INFORMACI?N su
publicaci?n del texto ?ntegro, incluido los Anexos, en el Portal Institucional de la Municipalidad de La Perla (www.
munilaperla.gob.pe) y en el Portal del Estado Peruano www.peru.gob.pe.
SEXTA. - FACULTADES REGLAMENTARIAS
Fac?ltese al alcalde para que mediante Decreto de Alcald?a dicte las medidas complementarias necesarias para la
adecuada aplicaci?n de la presente ordenanza y prorrogue la fecha de vencimiento del pago de arbitrios municipales de
ser el caso.
POR TANTO:
REG?STRESE, COMUN?QUESE, PUBL?QUESE Y C?MPLASE.
ANIBAL NOVILO JARA AGUIRRE
Alcalde
INFORME TECNICO FINANCIERO
?INFORME TECNICO FINANCIERO DE LOS ARBITRIOS MUNICIPALES DE BARRIDO DE CALLES,
RECOLECCI?N DE RESIDUOS S?LIDOS, PARQUES Y JARDINES Y SERENAZGO DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PERLA?
EJERCICIO 2021
INFORME TECNICO FINANCIERO
1.-
2.-
Introducci?n
Criterios de distribuci?n
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
Uso del predio
Ubicaci?n del predio
Tama?o del predio
Cantidad de habitantes del predio
Capacidad habitable de un predio
3.-
Servicio de Limpieza P?blica - Barrido de calles
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
Caracter?sticas b?sicas del servicio
Estructura de costos del servicio
Contribuyentes y predios
Criterios de distribuci?n
Distribuci?n del costo y C?lculo de la tasa
Tasas estimadas
Resumen de la distribuci?n del costo
Estimaci?n de los ingresos
Variaci?n con respecto al a?o anterior
4.-
Servicio de Limpieza P?blica - Residuos S?lidos
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
Caracter?sticas b?sicas del servicio
Estructura de costos del servicio
Contribuyentes y predios
Criterios de distribuci?n
Distribuci?n del costo y C?lculo de la tasa
Tasas estimadas
Resumen de la distribuci?n del costo
Estimaci?n de los ingresos
Variaci?n con respecto al a?o anterior
8
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
5.-
Servicio de Parques y Jardines
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
Caracter?sticas b?sicas del servicio
Estructura de costos del servicio
Contribuyentes y predios
Criterios de distribuci?n
Distribuci?n del costo y C?lculo de la tasa
Tasas estimadas
Resumen de la distribuci?n del costo
Estimaci?n de los ingresos
Variaci?n con respecto al a?o anterior
6.-
Servicio de Seguridad Ciudadana
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
6.9
Caracter?sticas b?sicas del servicio
Estructura de costos del servicio
Contribuyentes y predios
Criterios de distribuci?n
Distribuci?n del costo y C?lculo de la tasa
Tasas estimadas
Resumen de la distribuci?n del costo
Estimaci?n de los ingresos
Variaci?n de las tasas respecto a tasas anteriores
INFORME TECNICO DE DISTRIBUCION DE LOS COSTOS
1.
Introducci?n
En la actualidad se vienen produciendo cambios en la normatividad que regula la determinaci?n de los arbitrios
y paralelamente a ello, cambios en el entorno con vecinos m?s exigentes respecto de la calidad del servicio a
prestar.
Todas estas condiciones tienen un efecto en el comportamiento de los vecinos en cuanto al cumplimiento de sus
obligaciones tributarias que pueden traducirse en reclamos por la calidad del servicio o por la excesiva carga tributaria,
que muchas veces generan morosidad en el pago de los arbitrios.
En tales circunstancias la Administraci?n Municipal debe responder a la demanda de los vecinos con acciones
concretas en los procesos de gesti?n que paralelamente a la adecuaci?n normativa tributaria, incorpore demandas
y propuestas de los vecinos que permitan una relaci?n arm?nica entre la prestaci?n del servicio y el pago del
tributo.
En el aspecto normativo la Ley de Tributaci?n Municipal establece para las tasas por servicios p?blicos o arbitrios las
reglas siguientes:
?
?
Se calcular?n dentro del ?ltimo trimestre de cada ejercicio ?scal anterior al de su aplicaci?n, en funci?n del
costo efectivo del servicio a prestar.
La determinaci?n de los Arbitrios deber? sujetarse a los criterios de racionalidad que permitan el cobro exigido
por el servicio prestado, basado en el costo que demanda el servicio y su mantenimiento, as? como el bene?cio
individual prestado de manera real y/o potencial.
?
Para la distribuci?n del costo entre los contribuyentes, se deber? utilizar de manera vinculada y dependiendo
del servicio p?blico involucrado, entre otros criterios que resulten v?lidos para la distribuci?n: el uso, tama?o y
ubicaci?n del predio del contribuyente.
Por su parte el Tribunal Constitucional, hace notar, dentro de lo expresado en los alcances de la Sentencia reca?da en el
expediente N? 0053-2004-PI-TC la necesidad de ?jar legalmente los criterios m?nimos para la distribuci?n del costo global
entre los contribuyentes de cada localidad. Al respecto, indica que ??ser? la razonabilidad, el par?metro determinante
para la determinaci?n de un criterio cuanti?cador como v?lido, mediante la siguiente regla: ?Los par?metros objetivos
de distribuci?n de costos ser?n razonablemente admitidos como v?lidos cuando hubiese una conexi?n l?gica entre la
naturaleza del servicio brindado (en cada caso, sea seguridad, salubridad o limpieza) y el presunto grado de intensidad
del uso de dicho servicio?.
En ese orden de ideas, el Tribunal Constitucional identi?ca ?par?metros m?nimos de validez constitucional para los
arbitrios de limpieza p?blica, mantenimiento de parques y jardines y seguridad ciudadana?, se?alando:
Sobre el Servicio de Limpieza P?blica:
?Como quiera que el servicio de limpieza p?blica, involucra un conjunto de actividades, como por ejemplo
servicios de recolecci?n y transporte de residuos, barrido y lavado de calles, relleno sanitario, etc., los
criterios de distribuci?n deber?n adecuarse a la naturaleza de cada rubro; por ejemplo, el criterio tama?o
del predio no resulta adecuado en todos los casos para distribuir el costo por recolecci?n de basura,
pues presentar? matices si se trata de casa habitaci?n o local comercial; sin embargo, s? ser? el correcto
para el caso de limpieza de calles, no en t?rminos de metros cuadrados de superficie, sino en cuanto
a la longitud del predio, pues a mayor longitud, mayor limpieza de calles.?, ? a partir del cual efect?a
precisiones.
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
9
Sobre el Servicio de Parques y Jardines P?blicos:
?En este caso, lo determinante para medir la mayor intensidad de disfrute del servicio ser? el criterio ubicaci?n
del predio, es decir, la medici?n del servicio seg?n la mayor cercan?a a ?reas verdes. Por consiguiente, no se
lograr? este objetivo si se utilizan los criterios de tama?o y uso del predio, debido a que no relacionan directa o
indirectamente con la prestaci?n de este servicio.?
Cabe indicar que mediante Resoluci?n Aclaratoria publicada en el Diario el Peruano el 08 de Setiembre de 2005, el
Tribunal Constitucional se?ala la posibilidad de utilizar un criterio adicional al anotar que:
?...para
arbitrios por mantenimiento de parques y jardines, el criterio determinante; es decir, el que
debe privilegiarse a fin de que sustente la mayor incidencia en el cobro del arbitrio, es la ubicaci?n del
predio. En tal sentido, ning?n otro criterio (sea tama?o, uso, valor u otros) podr?a actuar como factor
determinante para la distribuci?n del costo, sin que ello reste la posibilidad de utilizarlos como criterios
complementarios?.
Sobre el Servicio de Seguridad Ciudadana:
?En el servicio de Seguridad Ciudadana es razonable utilizar los criterios de ubicaci?n y uso del predio, por
cuanto su uso se intensi?ca en zonas de mayor peligrosidad. Asimismo, debe tenerse en cuenta el giro
comercial; por ejemplo, la delincuencia y peleas callejeras suelen producirse con mayor frecuencia en centros
comerciales, bares o discotecas.?
Asimismo, en sentencia emitida por el mismo colegiado en m?rito del Expediente N? 0018-2005-PI/TC, de fecha 19 de julio
de 2006, se precisa que a partir de su publicaci?n los criterios vinculantes de constitucionalidad material desarrollados en
la sentencia precitada, si bien resultan bases presuntas m?nimas, estas no deben entenderse r?gidas en todos los casos,
pues tampoco lo es la realidad social y econ?mica de cada Municipio. De este modo, ser? obligaci?n de cada Municipio,
sustentar t?cnicamente (?), aquellas otras f?rmulas que adapt?ndose mejor a su realidad, logren una mayor justicia en
la imposici?n.
De acuerdo a lo anotado, la Municipalidad de La Perla ha programado actividades encaminadas a desarrollar las pol?ticas
y lineamientos de determinaci?n y distribuci?n del costo de los servicios p?blicos y efectuar su equitativa distribuci?n con
los principios y criterios establecidos por las normas legales vigentes.
Este informe forma parte de dicha labor, estableciendo y mostrando los resultados de las actividades
desarrolladas.
2.
Criterios de distribuci?n
Si bien es extremadamente complicado que se determine con exactitud el grado de servicio efectivo que
individualmente recibe un determinado contribuyente, existen criterios que constituyen par?metros referenciales
que, sobre la base de presunciones, pretenden explicar con un razonamiento l?gico una nueva forma de distribuir
costos de los arbitrios, adem?s de pretender explicar los efectos que la actuaci?n municipal ocasiona en los vecinos
de la jurisdicci?n.
Cabe precisar que el Tribunal Constitucional indica que los criterios se?alados en las sentencias emitidas no son los
?nicos v?lidos sino que, a su entender, ser?an los m?s adecuados, por lo que es v?lido aplicar criterios adicionales que
referencialmente puedan permitir diversos grados de individualizaci?n del bene?cio o disfrute efectivo que recibe el
contribuyente, entre ellos:
Sentencia del TC - EXP. N? 53-2004-PI/TC
Limpieza p?blica
Parques y Jardines
Seguridad Ciudadana
1.
Barrido de Calles
1.1.
Tama?o del predio
(Longitud del predio
que da a la v?a p?blica)
Ubicaci?n del predio
frente a una zona de
riesgo
2.
Gesti?n de RR.SS.
Par?metros m?nimos de
validez constitucional
para los arbitrios
2.1. Uso Casa
Ubicaci?n del inmueble
(Cercan?a a ?reas verdes)
habitaci?n
Tama?o del predio
N? de habitantes por cada
vivienda
2.2.
Otros usos
Uso del predio
Uso del predio
Tama?o del predio
Resoluci?n aclaratoria acerca de la sentencia del TC - Exp. N? 53-2004-PI/TC
Limpieza p?blica
Parques y Jardines
Seguridad Ciudadana
Criterios
complementarios
Tama?o, uso, valor y otros
10
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
2.1.
Uso del predio
2
.1.1. Uso del predio para Limpieza P?blica (en cuanto a la gesti?n de Residuos S?lidos)
El tipo de actividad desarrollada dentro de un predio constituye un indicador del grado de bene?cio efectivo que se
recibe por un servicio p?blico, ya que, dependiendo de la actividad que realice, se producir? mayor o menor cantidad
de desechos y/o residuos s?lidos, los que tendr?n una mayor o menor intensidad y por tanto demandar?n una mayor o
menor actividad municipal (frecuencia de recolecci?n, tiempo de transporte, entre otros), incidiendo de esta manera en
los costos del servicio.
2.1.2.
Uso del predio para Seguridad Ciudadana
Asimismo, trat?ndose del arbitrio de Seguridad Ciudadana, dependiendo de la actividad econ?mica desarrollada en el
predio, se determina un mayor o menor disfrute del servicio, ya que algunas actividades o usos generan un mayor o
menor riesgo.
2.2.
Ubicaci?n del predio
Ubicaci?n del predio para Parques y Jardines P?blicos
2.2.1.
Tambi?n el ?ndice de concurrencia a las ?reas verdes resulta ser el indicador que mide la intensidad del disfrute que
brindan las ?reas verdes a las personas que concurren a ellas, seg?n la cercan?a del predio a las ?reas verdes.
En tal sentido es razonable se?alar que aquellos contribuyentes cuyos predios se encuentren ubicados frente a un
parque paguen m?s por el servicio que aquellos que viven en una zona en la que no hay ?reas verdes.
2.2.2.
Ubicaci?n del predio para Seguridad Ciudadana
Igualmente, trat?ndose del arbitrio de Seguridad Ciudadana se puede a?rmar que el propietario de un predio ubicado en
una zona o sector con alto grado de riesgo deber?a pagar m?s que aquel que reside en un lugar de bajo riesgo. Asimismo,
la ubicaci?n del predio en una determinada zona o sector en la que predomina cierta actividad o usos puede generar
riesgo en mayor o menor grado y por consiguiente una mayor o menor prestaci?n del servicio.
Asimismo, toda vez que la Municipalidad presta en mayor o menor grado los servicios en determinada zona o sector,
los propietarios de predios ubicados en la misma deber?an tributar en mayor o menor medida a ?n de cubrir los costos
efectivos en los que se incurre.
2.3.
Tama?o del predio
El tama?o del predio, en relaci?n con su respectiva ?rea de terreno y/o ?rea construida, es de utilidad para hacer una
distribuci?n m?s justa del costo del servicio, ya que es v?lido presumir que es un indicador del grado de disfrute del
servicio.
A su vez, el tama?o del predio es un indicador de la cantidad de actividades que se desarrollan en su interior, as? como
del n?mero de personas que lo habitan. Por consiguiente, un predio con mayor ?rea de terreno y/o mayor ?rea construida
requiere tambi?n de una mayor prestaci?n de los servicios.
2.3.1.
Tama?o del predio para Limpieza P?blica (respecto del barrido y limpieza de calles)
En relaci?n con el servicio de barrido de calles, se identi?ca al tama?o del predio, entendido como la longitud de los
predios que colindan con el exterior o v?as p?blicas, como una referencia que permitir?a distribuir en mejor forma los
costos derivados de la actividad de limpieza y barrido de calles. Es decir, aquellos predios que cuenten con mayor
extensi?n de frontera con la v?a p?blica, se ven mayormente bene?ciados con dicho servicio por lo cual deber? de
corresponder a su propietario un pago mayor.
2.3.2.
Tama?o del predio para Limpieza P?blica (respecto de la gesti?n de residuos s?lidos)
Respecto del servicio de Limpieza P?blica relacionado al recojo, transporte y disposici?n ?nal de residuos s?lidos,
el tama?o referido al ?rea construida de un predio es un indicador de la cantidad de personas que lo habitan y por
consiguiente de una mayor o menor prestaci?n de los servicios toda vez que se producir? mayor o menor cantidad de
desechos
y/o residuos s?lidos, mayor o menor densidad de los mismos y por tanto demandar? una mayor o menor actividad
municipal al respecto.
2.4.
Cantidad de habitantes del predio
La cantidad promedio de personas que habitan un predio constituye una variable relacionada con la cantidad de
generaci?n de residuos s?lidos, que permitir?a ajustar en mejor manera la distribuci?n del costo en el caso de predios con
uso de vivienda o casa habitaci?n.
En este contexto, los predios de uso vivienda o casa habitaci?n con mayor n?mero de personas, potencialmente han
de generar mayor cantidad de residuos s?lidos, por lo que el percibir el servicio de limpieza p?blica ha de brindarles un
mayor bene?cio, que aquel en que habitan en promedio un menor n?mero de personas y por consiguiente los montos a
pagar han de ser diferenciados.
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
11
3.
Arbitrios municipales para el ejercicio 2021.
La Municipalidad Distrital de la Perla brindar? en el ejercicio 2021, los siguientes servicios p?blicos:
-
-
-
-
Servicio de Barrido de Calles. - Comprende la Organizaci?n, gesti?n y ejecuci?n del Servicio de Barrido
de Calles, recolecci?n de desperdicios menores, encontrados en las veredas, bermas centrales y laterales,
limpieza de mobiliario urbano, entre otras actividades.
Servicio de Recolecci?n de Residuos S?lidos. - Comprende la Organizaci?n, gesti?n y ejecuci?n del
Servicio de Recolecci?n y Transporte de Residuos S?lidos comunes y escombros provenientes de los predios,
as? como su transporte, transferencia, descarga y disposici?n ?nal en el relleno sanitario autorizado.
Servicio de Parques y Jardines. - Comprende los servicios de implementaci?n, recuperaci?n mantenimiento,
riego y mejoras de parques, jardines de uso p?blico, bermas centrales y dem?s ?reas verdes de uso p?blico en
todo el distrito.
Servicio de Serenazgo. - Comprende la organizaci?n, implementaci?n, mantenimiento y mejora del servicio
de la vigilancia p?blica en los puntos cr?ticos de inseguridad y de mayor riesgo; adem?s de protecci?n civil,
prevenci?n del delito y la atenci?n de emergencias en procura de lograr una mayor seguridad ciudadana y
convivencia pac??ca.
Los costos determinados para los Arbitrios Municipales del ejercicio 2021 ascienden a S/ 12,955,997.14, los mismos
que muestran un incremento del 4.71% al ser comparados con los costos aprobados para el ejercicio 2020 mediante
Ordenanza N? 014-2019-MDLP. Se detallan a continuaci?n los costos determinados para el ejercicio 2021.
MUNICIPALIDAD DE LA PERLA - COSTOS PROYECTADOS DE LOS ARBITRIOS 2021
Costo proyectado
2021
Ordenanza 2020
014-2019-MDLP
Variaci?n
Servicio
S/
%
Barrido de Calles
1,393,867.56
1,367,810.00
26,057.56
222,937.69
55,646.22
1.91
7.69
1.33
-6.22
4.71
Recolecci?n de Residuos S?lidos
Parques y Jardines
Serenazgo
3,122,624.32
4,243,797.76
4,195,707.50
12,955,997.14
2,899,686.63
4,188,151.54
4,473,768.79
12,929,416.96
-278,061.29
26,580.18
TOTAL
4.
SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES:
La Gerencia de Gesti?n Ambiental, es el ?rgano de l?nea encargado de plani?car, organizar, dirigir normar y supervisi?n
del servicio de Barrido de Calles, tiene el apoyo de la Sub Gerencia de Limpieza p?blica, encargado de la Gesti?n,
coordinaci?n y control del servicio, as? como tambi?n de supervisar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos
relacionados con la Gesti?n del Medio Ambiente y la prestaci?n de los Servicios de Limpieza P?blica del Distrito.
4.1.
PLAN ANUAL DEL SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES:
-
DESCRIPCI?N DEL SERVICIO. -
El servicio de Barrido de calles lo ejecuta la Municipalidad directamente, comprende principalmente la limpieza de calles,
sitios p?blicos y mantenimiento del ornato p?blico en general, se realiza de manera manual.
Esta labor es realizada mediante el uso de la fuerza humana y elementos manuales, siendo necesario dotar al personal
directo que presta el servicio de indumentarias y materiales de protecci?n, tales como: uniformes y herramientas, as?
como tambi?n de repuestos e insumos para el veh?culo destinado a dicha prestaci?n.
El servicio se realiza en todas las veredas de las avenidas principales y calles internas, bermas centrales de las avenidas,
adem?s de los pasajes y parques del distrito; incluyendo tambi?n la recolecci?n de los residuos s?lidos depositados en
las papeleras basculantes presentes en cada ruta de barrido.
Los residuos que se generan en el barrido son embolsados y amarrados para dejarlas en la ruta de barrido, el cami?n que
recorre las avenidas va recogiendo las bolsas con residuos generados en el barrido, los turnos tarde y noche.
4.2.
COSTO DEL SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES PROYECTADO PARA EL EJERCICIO 2021.
El costo anual proyectado para el ejercicio 2021, por el Servicio de Barrido de Calles asciende a S/ 1,393,867.56.
CONCEPTO
COSTO 2021
%
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
Materiales
945,464.88
206,917.60
12
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
CONCEPTO
COSTO 2021
%
Depreciaciones
Otros costos y gastos variables
109,200.00
Total Costos Directos
1,261,582.48
90.51%
COSTOS INDIRECTOS Y G. ADMINIST.
Mano de obra indirecta
123,366.60
847.50
Utiles de o?cina
Materiales indirectos
1,242.98
Total Costos Indirectos
Total Costos Fijos
125,457.08
6,828.00
9.00%
0.49%
TOTAL COSTOS - BARRIDO DE CALLES
1,393,867.56
100.00%
-
EXPLICACI?N DETALLADA DE RECURSOS DEL SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES:
Costos Directos. - Comprende lo siguiente:
-
Costo de Mano de Obra
Elemento de
Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Personal
Nombrado DL.
Comprende el costo del personal nombrado D.L. 728 y personal CAS D.L. 1057 que realizan
labores operativas en el servicio de barrido de calles, su costo considera la remuneraci?n
anual, grati?caciones/aguinaldos de julio y diciembre, bene?cios sociales, aportaciones de
essalud, entre otros costos que de acuerdo a las disposiciones vigentes percibe el personal de
la Municipalidad Distrital de la Perla.
728
y Personal
Contratado CAS
DL. 1057
-
Costo de Materiales
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por adquisici?n de camisaco, pantal?n tipo drill, camisaco, polo, gorro,
bot?n, lentes de seguridad, entre otros implementos necesarios para el servicio (detallados en
estructura), para una correcta presentaci?n y seguridad del personal nombrado y contratado
que efect?a labores de barrido de calles (la entrega de prendas se realiza de 1 a 4 veces al a?o,
seg?n la necesidad del recurso).
Uniforme y
material de
seguridad
Materiales de
Limpieza
Comprende el costo por adquisici?n de jab?n antibacterial que utiliza el personal operativo para
su aseo diario en el servicio, la misma que realiza una vez culminado su turno diario.
Comprende el costo de herramientas tales como: escoba de paja, recogedor de metal, contenedor
rodante, entre otras herramientas necesarias para las labores operativas del servicio de barrido
de calles (detalle en estructura de costos).
Herramientas
Repuestos
Comprende el costo de los repuestos utilizados en el mantenimiento preventivo de la ?ota
vehicular del servicio, tales como: bater?as, ?ltros y llantas; repuestos necesarios para mantener
en operatividad la ?ota vehicular con que cuenta el servicio (02 camionetas y 05 trimotos),
unidades responsables del traslado de las bolsas de residuos s?lidos dejadas por el personal de
barrido de calles, a la zona de transferencia, se considera el 10% del costo.
Combustibles y
Lubricantes
Comprende el costo de gasohol G-90 y aceites utilizados para el funcionamiento y mantenimiento
de las 07 unidades vehiculares con que cuenta el servicio, ), se considera el 10% del costo.
-
Otros Costos y Gastos Variables
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por mantenimiento b?sico y especializado de los veh?culos que posee la
municipalidad para brindar el servicio de recolecci?n de residuos s?lidos, los cuales necesitan
un mantenimiento correctivo para su operatividad. La relaci?n es directa, puesto que sin ello los
veh?culos asignados al servicio de barrido de calles presentar?an de?ciencias en su operatividad
afectando la prestaci?n del servicio.
Mantenimiento y
Reparaci?n
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
13
Costos Indirectos y Gastos Administrativos. - Comprende lo siguiente:
-
Mano de Obra Indirecta
Elemento de
Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Personal
Nombrado D.L.
728, y Personal
Comprende el costo del personal nombrado D.L. 728 y CAS D.L. 1057 que realiza actividades de
coordinaci?n, asistencia, supervisi?n y apoyo administrativo en el servicio de barrido de calles, el
Contratado D.L. servicio asume un porcentaje del costo de personal (se detalla en estructura).
1057
-
Materiales y ?tiles de O?cina
Elemento de Costo
Uniforme
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por adquisici?n de chalecos para el supervisor general y supervisores del
servicio, vestimenta necesaria para una correcta presentaci?n del personal nombrado y contratado
que realiza labores de supervisi?n en el servicio, (la entrega se realiza de 1 vez al a?o),.
Comprende el costo de los materiales de escritorio y dem?s materiales de o?cina (papel bond,
bol?grafos, archivadores, correctores, y dem?s materiales que se detallan en estructura de costos),
utilizados en las labores administrativas de coordinaci?n, supervisi?n y gesti?n en el servicio, se
considera el 50% de su costo.
?tiles de O?cina
Comprende el costo de materiales para la limpieza de o?cinas administrativas y servicios
higi?nicos utilizados por el personal administrativo y operativo que presta el servicio de barrido de
calles en el distrito, el importe mostrado comprende el consumo de art?culos utilizados tales como:
?cido muri?tico, lej?a, escobas, entre otros materiales necesarios para la limpieza, se considera
solo el 50% del consumo.
Material de
Limpieza
Costos Fijos. - Comprende lo siguiente:
Elemento de
Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el 50% del costo por consumo de agua potable del suministro utilizado en los servicios
higi?nicos con los que cuenta el personal administrativo y supervisor del servicio, encargados de
las labores administrativas de coordinaci?n, supervisi?n y gesti?n en el servicio.
Servicio de Agua
Potable
Comprende el 50% del costo por consumo de energ?a el?ctrica del suministro que abastece a la
o?cina administrativa, equipos inform?ticos y servicio higi?nico que utiliza el personal del servicio,
en labores de coordinaci?n, supervisi?n y gesti?n en el servicio.
Servicio de
Energ?a El?ctrica
Comprende el costo por aseguramiento obligatorio contra accidentes de tr?nsito (SOAT) para
siete (07) unidades vehiculares asignadas a este servicio (02 camionetas y 05 trimotos), se
considera el 10% del costo.
Seguros
4.3.
COMPARATIVO DE LOS ARBITRIOS MUNICIPALES 2021 vs. 2020
El servicio de Barrido de Calles para el ejercicio 2021, se est? incrementando en un 1.91% con respecto a los costos
aprobados para el ejercicio 2020.
BARRIDO DE CALLES
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
Materiales
945,464.88
206,917.60
1,053,645.23
-108,180.35
62,278.46
-10.27%
144,639.14
43.06%
Depreciaci?n de Maquinaria y equipo
Otros costos y gastos variables
Total Costos Directos
109,200.00
20,000.00
89,200.00
446.00%
1,261,582.48
1,218,284.37
43,298.11
3.55%
COSTOS INDIRECTOS Y G. ADMINIST.
Mano de obra indirecta
123,366.60
847.50
123,763.49
2,018.79
-396.89
-0.32%
Utiles de o?cina
-1,171.29
-58.02%
14
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
BARRIDO DE CALLES
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
Materiales indirectos
1,242.98
4,241.15
130,023.43
19,502.20
-2,998.17
-70.69%
Total Costos Indirectos
Total Costos Fijos
125,457.08
6,828.00
-4,566.35
-12,674.20
26,057.56
-3.51%
-64.99%
1.91%
TOTAL COSTOS - BARRIDO DE CALLES
1,393,867.56
1,367,810.00
4.4.
JUSTIFICACIONES DE LAS VARIACIONES
El costo del Servicio de Barrido de Calles determinado para el ejercicio 2021 asciende a S/ 1,393,867.56, es decir que
registra un incremento del 1.91%, con respecto a los costos aprobados para el ejercicio 2020.
-
Costo de Materiales: Los recursos que muestran incremento son los siguientes:
En el rubro de Uniformes, al existir mayor personal operativo en el servicio de barrido de calles, es necesario que
el mismo cuente con la vestimenta y accesorios necesarios para brindar el servicio, ante ello se ha proyectado la
adquisici?n de diferentes prendas y materiales de seguridad que les servir? al personal operativo en las labores
diarias del servicio.
Asimismo, otro factor importante en la actualidad es la lucha diaria que se tiene por evitar el contagio del corona virus
y es por eso, que se ha destinado un mayor presupuesto para la compra de materiales de limpieza y desinfecci?n;
as? como, se ha establecido un protocolo y presupuesto contra el COVID 19 donde se lograr? atenuar los efectos
de ?sta terrible enfermedad.
Herramientas, se est? intensi?cando la prestaci?n del servicio a efectos de lograr niveles de satisfacci?n altos y que
los contribuyentes puedan crear una mejor cultura en el cumplimiento de sus obligaciones.
BC - COSTO DE MATERIALES DIRECTOS
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
Uniformes
45,094.00
12,661.80
46,632.40
10,077.60
88,239.80
0.00
29,456.00
15,638.00
-36,035.80
46,632.40
8,088.48
30,165.40
-1,560.44
-649.58
53.09%
-74.00%
Materiales de seguridad
Implementos de seguridad COVID 19
Insumos limpieza y desinfecci?n
Herramientas
48,697.60
0.00
100.00%
406.64%
51.94%
1,989.12
58,074.40
1,560.44
4,861.58
144,639.14
Repuestos
-100.00%
-13.36%
43.06%
Combustibles y lubricantes
Total Costos Materiales Directos
4,212.00
206,917.60
62,278.46
-
Otros Costos y Gastos Variables: La inclusi?n de este recurso para contar con una unidad que sirva de
log?stico dentro de la estructura de costos del servicio permite brindar la operatividad de satisfacer un servicio
de calidad.
BC - OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES DIRECTOS
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
Servicio de alquiler cami?n cisterna
Mantenimiento vehicular
109,200.00
0.00
109,200.00
-20,000.00
109,200.00
100.00%
0.00
20,000.00
-100.00%
Total Otros Costos Directos
109,200.00
20,000.00
100.00%
Debemos mencionar que a la fecha, el servicio de Barrido de Calles subsidia el costo de la operatividad; por lo que, se
debe ir cerrando las brechas, por tanto se distribuir? considerando avanzar en un 15% m?s del valor base del servicio.
Sin embargo, la Administraci?n sensible al momento econ?mico actual y sobre todo para lograr los recursos econ?micos
que permitan, por un lado, el ?nanciamiento operativo del servicio y por el otro, la satisfacci?n del poblador del distrito, ha
considerado una tabla de incremento sobre el costo del ejercicio anterior :
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
15
Costo
Costo
Avance
A?o
Base
distribuci?n
1,003,835.94
1,154,411.33
1,327,573.03
S/
%
2020
2021
2022
872,835.94
1,003,835.94
1,154,411.33
131,000.00
150,575.39
173,161.70
15.01
15.00
15.00
4.5
CONTRIBUYENTES Y PREDIOS
La distribuci?n del costo del servicio de Barrido de Calles se ha tomado en cuenta la informaci?n registrada de predios,
contribuyentes y v?nculos (el cual identi?ca la vinculaci?n entre los predios con sus propietarios, incluyendo copropiedades
y propietarios m?ltiples) en el distrito, la cual se relaciona con 18,349 predios y 15,294 contribuyentes.
Barrido de Calles : Contribuyentes y Predios
Predios
Contribuyentes
V?nculos
Condici?n
Cant
% Dist
Cant
% Dist
Cant
% Dist
Total
18,349
100.00%
15,294
15,267
27
100.00%
99.82%
0.15%
21,003
100.00%
Afectos
18,268
81
99.56%
0.44%
20,922
81
99.61%
0.44%
Inafectos
De ellos, se identi?ca la afectaci?n para el servicio de barrido de calles a 15,267 contribuyentes en relaci?n con 18,268
predios, mientras como inafectos se registran a 27 contribuyentes vinculados a 81 predios.
Debemos anotar que la inafectaci?n mencionada est? referida a los predios de propiedad de:
a.
b.
c.
La Municipalidad Distrital de La Perla, destinado para el uso de sus funciones.
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per?.
Entidades Religiosas Cat?licas, debidamente constituidas y acreditadas cuyos predios se encuentren
destinados a templos, conventos, monasterios y museos.
Se encuentran inafectos al pago del arbitrio municipal de Serenazgo, los predios de propiedad de las FF.AA y Fuerzas
Policiales destinados para el uso de sus funciones.
As? mismo, se encuentran inafectos al pago de los arbitrios municipales de Recolecci?n de Residuos S?lidos y Parques
y Jardines, los Terrenos sin construir.
Finalmente, se ha considerado la exoneraci?n del 50% al pago de los arbitrios para los predios que acrediten su calidad
de pensionistas y que cumplan con los requisitos exigidos por elArt. 19 del Texto ?nico Ordenado de la Ley de Tributaci?n
Municipal, como se presenta en el siguiente cuadro:
Barrido de Calles: Pensionistas - Contribuyentes y predios
Predios
2,688
Contribuyentes
2,713
Relaci?n
2,862
4.6
Criterios de distribuci?n de Limpieza P?blica ? Barrido de Calles
Tama?o del predio
En relaci?n con el servicio de barrido de calles, se identi?ca al tama?o del predio, entendido como la longitud de los
predios que colindan con el exterior o v?as p?blicas, como una referencia que permitir?a distribuir en mejor forma los
costos derivados de la actividad de limpieza y barrido de calles.
En ese sentido, aquellos predios que cuenten con mayor extensi?n de frontera con la v?a p?blica, se ven mayormente
bene?ciados con dicho servicio por lo cual deber? de corresponderle un monto de liquidaci?n superior.
4.7
Distribuci?n del costo y c?lculo de tasas
El costo derivado del barrido y lavado de calles, se ha de distribuir tomando en cuenta los siguientes factores:
1)
2)
3)
4)
Cantidad de predios
Frecuencia de barrido
Metros lineales de frontera con la v?a p?blica de los predios.
Costo total del barrido de calles
16
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Es importante mencionar que, la Municipalidad Distrital de La Perla a trav?s de su ?rea de Catastro levant? en campo la
informaci?n que contuvo la medida de los frontis de todos los predios del distrito, los mismos que fueron ingresados a la
base de datos predial que administra la Gerencia de Administraci?n Tributaria y en la actualidad; si alg?n contribuyente
presentar? disconformidad con la medida de la frontera de su predio, se realiza v?a la inspecci?n ocular la veri?caci?n
del mismo y de ser el caso, se sustenta una nueva ?cha catastral y esta a su vez, una eventual Declaraci?n Jurada
recti?catoria.
De acuerdo a la informaci?n proporcionada por el ?rea que brinda el servicio de barrido de calles, para el ejercicio
siguiente se desarrolla a trav?s de una s?la frecuencia de barrido. Con dicha informaci?n, la estimaci?n del costo de
barrido se con?gura, tal como se muestra a continuaci?n:
Distribuci?n del costo para el servicio de Limpieza P?blica - Barrido de Calles
Frecuencia
mensual de
servicio
Longitud total
de barrido por del costo por
zona
Participaci?n
Costo anual
del servicio
2021 S/
Tasa mensual
por sector (S/
ML)
Longitud de
frontis
Costo relativo
S/
Tasa anual por
sector (S/ ML)
zona %
[a]
1
[b]
[c] = [a] x [b]
114,513.14
[d] = [c] / S [c]
[e]
[f] = e x [d]
[g] = [f] / [b]
[h]=[i]/12
114,513.14
100.00%
1,154,325.53
1,154,325.53
10.08
0.84
Tomando como referencia la frecuencia del servicio (1), se determina la cantidad de predios por frecuencia (2) y la
totalidad de los metros lineales de fronteras colindantes a la v?a p?blica (3) que multiplicado por la frecuencia se estima
los metros lineales ponderados (4) que da lugar a la participaci?n porcentual (5).
A partir del costo total del servicio (6), se estima el costo anual por frecuencia (7) que dividido entre los metros lineales
nos resulta el costo unitario anual por metro lineal (8) de frontera.
4.8
Tasas estimadas
Para calcular la obligaci?n del contribuyente, se multiplica la tasa que le corresponde por los metros lineales del frontis
que tiene su predio.
Tasas de Barrido de Calles
Tasa anual
S/. X ml
10.08
Tasa trimestral
S/. X ml
Tasa mensual
S/. X ml
Frecuencia
1
2.52
0.84
4.9
Resumen de la distribuci?n del costo
Barrido de Calles - Resumen Costo Distribuido / Costo del Servicio
(Soles)
Trimestral
Anual
Costo Serv
(5)
Cobertura %
Costo Distrib
Costo Serv
(2) = (5) / 4
288,581.38
Diferencia
(3)=(2-1)
Costo Distrib
(4)
Diferencia
(6)=(5-4)
0.00
C.distrib./ C.serv
(7)=(4/5)
(1)
= (4) / 4
288,581.38
0.00
1,154,325.53
1,154,325.53
100.00%
Como se observa se alcanza una cobertura del 100.00% para el Barrido de calles, lo cual cumple con la restricci?n de
distribuir los costos sin sobrepasar el costo total del servicio.
4.10
Estimaci?n de los ingresos
Barrido de Calles - Resumen Ingresos / Costo del Servicio
(Soles)
Cobertura %
Ingresos/ C.serv
(7)=(4/5)
Trimestral
Anual
Costo Serv
(5)
Ingresos
Costo Serv
(2) = (5) / 4
288,581.38
Diferencia
(3)=(2-1)
29,280.89
Ingresos
(4)
Diferencia
(6)=(5-4)
(1)
= (4) / 4
259,300.49
1,037,201.96
1,154,325.53
117,123.57
89.85%
Los ingresos anuales (4) es la estimaci?n anual de relacionar las tasas por frecuencia con los metros lineales de cada
correlaci?n predio-contribuyente. De igual manera, el costo del servicio anual (5) es el consignado en la estructura de
costo y al compararlos se calcula la diferencia en t?rminos absolutos (6). De otro lado, dividiendo el ingreso estimado
anual entre 4 se encuentra el Ingreso estimado trimestral (1); as? de la misma manera, se calcula el costo del servicio
trimestral (2) y al compararlos se obtiene la diferencia trimestral (3). Finalmente, se divide el ingreso estimado anual entre
el costo anual del servicio a ?n de obtener el porcentaje de cobertura (7).
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
17
En lo relacionado a los ingresos potenciales esperados, observamos que estos alcanzan el 89.85% para el Barrido de
calles, por efectos de la disminuci?n en la emisi?n por exonerados- pensionistas.
Cuadro de Ingresos Estimados - Barrido Calles
Frontis en ML
Exonerados
(2)
Ingreso Anual (S/)
Exonerados
(5)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
(1)
Total
Afectos
(4)
Total
(3) = (1+2)
(6) = (4+5)
1,037,201.96
1,037,201.96
1
Frecuencia
91,280.90
23,232.24
23,232.24
114,513.14
920,111.47
117,090.49
Total
91,280.90
114,513.14
920,111.47
117,090.49
En el cuadro anterior, se muestra en forma segmentada los niveles de ingreso potenciales en el servicio de Barrido de
Calles:
4.11
Variaciones con respecto al a?o anterior
Las variaciones se analizan en tasas y liquidaciones anuales debido a que los vencimientos son de temporalidad mensual.
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Limpieza P?blica / Barrido de Calles
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
Variaci?n S/. Variaci?n %
Descripci?n de la Categor?a
2021
2020
Frecuencia Unica
10.08
9.50
0.58
6.11
5.
SERVICIO DE RECOLECCI?N DE RESIDUOS S?LIDOS:
La Gerencia de Gesti?n Ambiental, es el ?rgano de l?nea encargado de plani?car, organizar, dirigir normar y supervisi?n
del servicio de Recolecci?n de Residuos S?lidos, tiene el apoyo de la Sub Gerencia de Limpieza p?blica, encargado de
la Gesti?n, coordinaci?n y control del servicio, as? como tambi?n de supervisar el cumplimiento de los planes, programas,
proyectos relacionados con la Gesti?n del Medio Ambiente y la prestaci?n de los Servicios de Limpieza P?blica del
Distrito.
5.1.
PLAN ANUAL DEL SERVICIO DE RECOLECCI?N DE RESIDUOS S?LIDOS:
-
DESCRIPCI?N DEL SERVICIO. -
El servicio de Recolecci?n de Residuos S?lidos, que consiste en la recolecci?n, transporte y disposici?n ?nal de residuos
s?lidos domiciliarios, comerciales, excepto los residuos t?xicos y peligrosos producidos en los centros hospitalarios y
empresas industriales entre otras.
5.2.
COSTO DEL SERVICIO DE RECOLECCI?N DE RESIDUOS S?LIDOS PROYECTADO PARA EL EJERCICIO
2021.
El costo anual proyectado para el ejercicio 2021, por el Servicio de Recolecci?n de Residuos S?lidos asciende a S/
3,122,624.32.
RESIDUOS SOLIDOS
CONCEPTO
COSTO 2021
%
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
Materiales
615,837.84
559,597.40
Depreciaciones
Otros costos y gastos variables
Total Costos Directos
COSTOS INDIRECTOS Y G. ADMINIST.
Mano de obra indirecta
Utiles de o?cina
1,806,750.00
2,982,185.24
95.50%
128,970.60
847.50
Materiales
1,242.98
Depreciaciones
Total Costos Indirectos
Total Costos Fijos
131,061.08
9,378.00
4.20%
0.30%
TOTAL COSTOS - RESIDUOS SOLIDOS
3,122,624.32
100.00%
18
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
-
EXPLICACI?N DETALLADA DE RECURSOS DEL SERVICIO DE RECOLECCI?N DE RESIDUOS S?LIDOS:
Costos Directos. - Comprende lo siguiente:
-
Costo de Mano de Obra
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Personal Nombrado
DL. 728 y Personal
Contratado CAS DL.
1057
Comprende el costo del personal nombrado D.L. 728 y personal CAS D.L. 1057 que realizan labores operativas
en el servicio de barrido de calles, su costo considera la remuneraci?n anual, grati?caciones/aguinaldos de julio
y diciembre, bene?cios sociales, aportaciones de essalud, entre otros costos que de acuerdo a las disposiciones
vigentes percibe el personal de la Municipalidad Distrital de la Perla.
-
Costo de Materiales
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por adquisici?n de pantal?n drill, camisaco, polo, gorro, botines de cuero, tapaboca, entre otros
implementos necesarios para el servicio (detallados en estructura), para una correcta presentaci?n y seguridad del
personal nombrado y contratado que efect?a labores de recolecci?n de residuos s?lidos (la entrega de prendas se
realiza de 1 a 4 veces al a?o, seg?n la necesidad del recurso).
Uniformes e
Implementos de
Seguridad
Comprende el costo por adquisici?n de jab?n antibacterial que utiliza el personal operativo para su aseo diario en el
servicio, la misma que realiza una vez culminado su turno diario.
Materiales de Limpieza
Herramientas
Comprende el costo de herramientas tales como: lampa tipo cuchara, pico y zapa, herramientas necesarias para las
labores de la recolecci?n de los residuos s?lidos (detalle en estructura de costos).
Comprende el costo de los repuestos utilizados en el mantenimiento preventivo de la ?ota vehicular del servicio, tales
como: llantas, ?ltros amortiguador, zapata inyector de combustible y bater?as, repuestos necesarios para mantener
en operatividad la ?ota vehicular con que cuenta el servicio unidades responsables de la recolecci?n de los residuos
s?lidos del distrito.
Repuestos
Combustibles y
Lubricantes
Comprende el costo de gasohol G-90, di?sel (B5 S50) y aceites utilizados para el funcionamiento y mantenimiento de
las unidades vehiculares utilizadas en el servicio.
-
Otros Costos y Gastos Variables
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Servicio Operativo de Corresponde al costo por la disposici?n ?nal de los residuos s?lidos. Es decir, que considera el pago por tonelada
Terceros
m?trica que recoge la municipalidad y es trasladada en el relleno sanitario.
Comprende el costo por mantenimiento b?sico y especializado de los veh?culos que posee la municipalidad para
brindar el servicio de recolecci?n de residuos s?lidos, los cuales necesitan un mantenimiento correctivo para su
operatividad. La relaci?n es directa, puesto que sin ello los veh?culos asignados al servicio de barrido de calles
presentar?an de?ciencias en su operatividad afectando la prestaci?n del servicio.
Mantenimiento y
Reparaci?n
Costos Indirectos y Gastos Administrativos. - Comprende lo siguiente:
-
Mano de Obra Indirecta
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Personal Nombrado Comprende el costo del personal contratado CAS D.L. 1057 que realiza actividades de coordinaci?n, asistencia,
D.L. 728, y Personal supervisi?n y apoyo administrativo en el servicio de recolecci?n de residuos s?lidos, el servicio asume un porcentaje
Contratado D.L. 1057 del costo de personal (se detalla en estructura).
-
Materiales y ?tiles de O?cina
Elemento de Costo
Uniforme
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por adquisici?n de chalecos para el supervisor general y supervisores del servicio, vestimenta
necesaria para una correcta presentaci?n del personal nombrado y contratado que realiza labores de supervisi?n en
el servicio, (la entrega se realiza de 1 vez al a?o), el servicio asumen el 50% del costo.
Comprende el costo de los materiales de escritorio y dem?s materiales de o?cina (papel bond, bol?grafos, archivadores,
correctores, y dem?s materiales que se detallan en estructura de costos), utilizados en las labores administrativas de
coordinaci?n, supervisi?n y gesti?n en el servicio, se considera el 50% de su costo.
?tiles de O?cina
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
19
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo de materiales para la limpieza de o?cinas administrativas y servicios higi?nicos utilizados por el
personal administrativo y operativo que presta el servicio de recolecci?n de residuos s?lidos en el distrito, el importe
mostrado comprende el consumo de art?culos utilizados tales como: ?cido muri?tico, lej?a, escobas, entre otros
materiales necesarios para la limpieza, se considera solo el 50% del consumo.
Material de Limpieza
Costos Fijos. - Comprende lo siguiente:
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el 50% del costo por consumo de agua potable del suministro utilizado en los servicios higi?nicos con
los que cuenta el personal administrativo y supervisor del servicio, encargados de las labores administrativas de
coordinaci?n, supervisi?n y gesti?n en el servicio.
Servicio de Agua
Potable
Comprende el 50% del costo por consumo de energ?a el?ctrica del suministro que abastece a la o?cina administrativa,
equipos inform?ticos y servicio higi?nico que utiliza el personal del servicio, en labores de coordinaci?n, supervisi?n
y gesti?n en el servicio.
Servicio de Energ?a
El?ctrica
Comprende el costo por aseguramiento obligatorio contra accidentes de tr?nsito (SOAT) para siete (07) unidades
vehiculares (02 camionetas y 05 trimotos) con un costo al 90% y cuatro (04) compactadoras con un costo al 100%,
unidades que han sido asignadas a ?ste servicio para las labores operativas.
Seguros
5.3.
COMPARATIVO DE LOS ARBITRIOS MUNICIPALES 2020 vs. 2021
El Servicio de Recolecci?n de Residuos S?lidos para el ejercicio 2021, se ha incrementado con respecto a los costos
aprobados para el ejercicio 2020.
RESIDUOS SOLIDOS
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
Materiales
615,837.84
1,126,734.60
-510,896.76
-257,575.50
0.00
-45.34%
559,597.40
0.00
817,172.90
-31.52%
100.00%
124.51%
8.50%
Depreciaciones
Otros costos y gastos variables
Total Costos Directos
1,806,750.00
2,982,185.24
804,750.00
1,002,000.00
233,527.74
2,748,657.50
COSTOS INDIRECTOS Y G. ADMINIST.
Mano de obra indirecta
128,970.60
847.50
123,763.49
2,018.79
3,432.65
5,207.11
-1,171.29
-2,189.67
0.00
4.21%
-58.02%
-63.79%
Utiles de o?cina
Materiales
1,242.98
0.00
Otros costos y gastos variables indirectos
Total Costos Indirectos
Total Costos Fijos
131,061.08
9,378.00
3,122,624.32
129,214.93
21,814.20
1,846.15
-12,436.20
222,937.69
1.43%
-57.01%
7.69%
TOTAL COSTOS - RESIDUOS SOLIDOS
2,899,686.63
5.4.
JUSTIFICACI?N DE LAS VARIACIONES
El costo del Servicio de Recolecci?n de Residuos S?lidos determinado para el ejercicio 2021 asciende a S/ 3,122,624.32,
es decir que registra un incremento con respecto a los costos aprobados para el ejercicio 2020.
-
Otros Costos Gastos Variables ? Si muy cierto el costo en este rubro se est? incrementando, es debido al
nuevo contrato que se suscribi? recientemente en donde se tuvo que actualizar los costos del recojo, transporte
y disposici?n ?nal de los residuos s?lidos
RS - OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES DIRECTOS
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
Recolecci?n transporte RR.SS.
Disposici?n ?nal RR.SS.
1,456,350.00
350,400.00
0.00
0.00
1,456,350.00
125,650.00
-580,000.00
1,002,000.00
100.00%
224,750.00
580,000.00
804,750.00
55.91%
100.00%
100.00%
Mantenimiento vehicular
Total Otros Costos Directos
1,806,750.00
20
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Todo ello ha motivado que el costo en el servicio de recolecci?n de residuos s?lidos tenga que considerar subsidios; por
lo que, se hace necesario que se traslade m?s costo a los contribuyentes a ?n de lograr sanear las ?nanzas.
5.5.
Contribuyentes y Predios
La distribuci?n del costo del servicio de Residuos S?lidos se ha realizado tomando en cuenta la informaci?n
registrada de predios, contribuyentes y v?nculos (el cual identi?ca la vinculaci?n entre los predios con sus propietarios,
incluyendo copropiedades y propietarios m?ltiples) en el distrito, la cual se relaciona con 18,349 predios y 15,294
contribuyentes.
En lo referente al servicio, que es la gesti?n de Residuos S?lidos identi?ca como afectos a 15,081 contribuyentes en
relaci?n con 18,253 predios, mientras como inafectos se registran a 213 contribuyentes vinculados a 96 predios como
se muestra en el cuadro siguiente:
Residuos S?lidos : Contribuyentes y Predios
Predios
Contribuyentes
V?nculos
Condic?n
Cant
18,349
18,253
96
% Dist
100.00%
99.48%
0.52%
Cant
15,294
15,081
213
% Dist
Cant
21,003
20,698
305
% Dist
100.00%
98.55%
1.45%
Total
100.00%
98.61%
1.39%
Afectos
Inafectos
Debemos anotar que la inafectaci?n mencionada est? referida a los predios de propiedad de:
a.
b.
c.
La Municipalidad Distrital de La Perla, destinado para el uso de sus funciones.
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per?.
Entidades Religiosas Cat?licas, debidamente constituidas y acreditadas cuyos predios se encuentren
destinados a templos, conventos, monasterios y museos.
Se encuentran inafectos al pago del arbitrio municipal de Serenazgo, los predios de propiedad de las FF.AA y Fuerzas
Policiales destinados para el uso de sus funciones.
As? mismo, se encuentran inafectos al pago de los arbitrios municipales de Recolecci?n de Residuos S?lidos y Parques
y Jardines, los Terrenos sin construir.
Finalmente, se ha considerado la exoneraci?n del 50% al pago de los arbitrios para los predios que acrediten su calidad
de pensionistas y que cumplan con los requisitos exigidos por elArt. 19 del Texto ?nico Ordenado de la Ley de Tributaci?n
Municipal, como se presenta en el siguiente cuadro:
Residuos S?lidos: Pensionistas - Contribuyentes y predios
Predios
2,659
Contribuyentes
2,713
Relaci?n
2,841
5.6.
Criterios de distribuci?n de Limpieza P?blica - Residuos S?lidos
Uso del predio
Se trata de diferenciar el costo del servicio seg?n el tipo de uso del predio, teniendo en consideraci?n que el uso o
actividad econ?mica es un indicador v?lido del grado de requerimiento del servicio en relaci?n con la generaci?n de
desechos o residuos s?lidos as? como de la frecuencia del mismo. La segmentaci?n de los predios se ha establecido
diferenciando el universo de predios del distrito en categor?as que por la actividad realizada, identi?cada por el uso del
predio, determinan niveles diferentes en la generaci?n de residuos s?lidos o de desechos.
Distribuci?n del costo para el servicio de Limpieza P?blica - Residuos S?lidos
CANTIDAD DE
PREDIOS N?
M2
TOTALES POR USO M2
CONSTRUIDOS
Descripci?n de la categor?a
[a]
[b]
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
16,716
2,194,669.73
169,745.79
63,203.49
94,717.18
36,253.59
15,947.81
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
55
45
1,338
81
Industrias y similares
9
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
21
Distribuci?n del costo para el servicio de Limpieza P?blica - Residuos S?lidos
CANTIDAD DE
PREDIOS N?
M2
TOTALES POR USO M2
CONSTRUIDOS
Descripci?n de la categor?a
[a]
[b]
H
I
Venta de lubricantes, grifos
4
5
3,237.69
744.72
Veterinaria
Total
18,253
2,578,520.00
En ese sentido, de acuerdo a la informaci?n brindada por la Gerencia de Servicio a la Ciudad que es el ?rea encargada
de prestar el servicio se ha podido identi?car una estructura variada del costo en funci?n de la generaci?n de residuos
s?lidos en grupos diferenciados de predios (agrupados seg?n la actividad y/o usos similares), la cual ha sido estimada a
partir de la informaci?n desagregada obtenida en campo.
Tama?o del predio
Un segundo criterio de distribuci?n de los costos est? referido al tama?o del predio, expresado en funci?n del ?rea
construida, tomando dicha informaci?n como referencia del costo a asignar a cada predio. Se considera que a predios
de mayor ?rea construida mayor ser? la poblaci?n (tanto del distrito como en tr?nsito) que esta edi?caci?n albergue y en
consecuencia, mayor el n?mero de personas que se ver?n bene?ciadas o disfruten del servicio brindado. En este sentido,
han de corresponder tasas mayores a predios que cuenten con mayores extensiones de construcci?n frente a aquellas
que cuenten con ?reas construidas menores.
5.7.
Distribuci?n del costo y c?lculo de tasas
El costo correspondiente a la recolecci?n, traslado y dep?sito de los residuos s?lidos generados en el distrito, se ha
distribuido tomando en cuenta la segmentaci?n propuesta por el uso, el tama?o de los predios y ?para el caso de casa
habitaci?n- se ha complementado con el n?mero promedio de habitantes por vivienda.
a) Para usos diferentes al de casa habitaci?n
Para usos diferentes al de vivienda o casa habitaci?n, la segmentaci?n en funci?n del ?rea construida de un predio va a
estar referida a la cantidad de ?rea construida del mismo predio sobre el agregado de construcci?n de los predios de su
uso o grupo de usos.
Para ello se ha de determinar un costo por metro cuadrado de ?rea construida en cada uno de los grupos
identificados.
Distribuci?n del costo para el servicio de Limpieza P?blica - Residuos S?lidos
RRSS
RRSS
CANTIDAD
DE
PREDIOS
N?
M2
COSTO
TOTAL
COSTO
TOTAL
ANUAL
PROMEDIO
GENERADOS
DIARIO Kg /
PREDIO
ACUMULADOS
GENERADOS
Toneladas /
ANUAL
CONSTRUIDOS
TOTALES POR
USO M2
PROPORCION
DE RRSS % ANUAL RRSS
S/.
Descripci?n de la
categor?a
POR USO
[d]=[a]
[c]*365/1000
[a]
[b]
[c]
[e]=[d]/S[d]
[f]
A Casa habitaci?n
16,716
2,194,669.73
2.39
39,951.24
693.55
90.39%
2,822,677.99
Fundaciones,
B congregaciones,
instituciones p?blicas
55
45
169,745.79
63,203.49
94,717.18
12.61
17.23
1.25
1.57%
1.75%
3.78%
49,001.44
54,780.86
118,167.27
Servicios educacionales
C y similares
775.35
Comercio, tiendas,
D farmacias, bazares y
similares
1,338
1,672.50
E Servicios en general
F Industrias y similares
81
9
36,253.59
15,947.81
12.01
14.57
972.81
131.13
2.20%
0.30%
68,732.02
9,264.74
Venta de lubricantes,
grifos
H
4
3,237.69
0.40
0.40
1.60
0.00%
0.00%
113.04
I
Veterinaria
5
744.72
2.00
141.31
Total
18,253
2,578,520.00
44,196.58
100.00%
3,122,624.32
3,122,624.32
Para la distribuci?n y determinaci?n del costo del servicio para los predios del distrito, se ha considerado la siguiente
informaci?n, segmentando en principio por los usos o grupos de uso anteriormente descritos:
22
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
1)
2)
3)
Cantidad de predios por cada grupo
Cantidad de ?rea construida de los predios de cada uso o grupo de usos.
Promedio de residuos s?lidos generados por cada uso o grupo de usos, de acuerdo a la informaci?n alcanzada
por el ?rea especializada en dicho servicio.
Distribuci?n del costo para el servicio de Limpieza P?blica - Residuos S?lidos
RRSS
M2
CONSTRUIDOS
TOTALES POR
USO M2
RRSS
COSTO
TOTAL
ANUAL RRSS
S/.
TASA
ANUAL
M2 POR
USO S.
CANTIDAD
DE
PREDIOS
N?
PROMEDIO
GENERADOS
DIARIO Kg /
PREDIO
ACUMULADOS
GENERADOS
Toneladas /
ANUAL
COSTO
TOTAL ANUAL
POR USO
PROPORCION
DE RRSS %
Descripci?n de la
categor?a
[d]=[a]
[c]*365/1000
[a]
[b]
[c]
[e]=[d]/S[d]
[f]
[h]=[g]/[b]
1.28
A
B
Casa habitaci?n
16,716
2,194,669.73
2.39
39,951.24
693.55
90.39%
2,822,677.99
Fundaciones,
congregaciones,
instituciones
p?blicas
55
45
169,745.79
63,203.49
12.61
17.23
1.57%
1.75%
49,001.44
54,780.86
0.28
0.86
Servicios
C
D
educacionales y
similares
775.35
Comercio,
tiendas,
farmacias,
bazares y
similares
1,338
94,717.18
1.25
1,672.50
3.78%
118,167.27
1.24
Servicios en
general
E
F
81
9
36,253.59
15,947.81
3,237.69
12.01
14.57
972.81
131.13
1.60
2.20%
0.30%
0.00%
68,732.02
9,264.74
113.04
1.89
0.58
Industrias y
similares
Venta de
lubricantes, grifos
H
I
4
0.40
0.40
0.03
0.18
Veterinaria
5
744.72
2.00
0.00%
141.31
Total
18,253
2,578,520.00
44,196.58
100.00%
3,122,624.32
3,122,624.32
En funci?n de la cantidad total de predios por usos (1), se ha estimado la generaci?n de residuos s?lidos por cada uno de
ellos (4) y su participaci?n (5) porcentual en el total del costo de generaci?n de residuos s?lidos, el costo total del servicio
(6),
determin?ndose en funci?n al porcentaje de participaci?n el costo total por uso (7).
Finalmente, al dividir el costo total por uso (7) entre la cantidad de metros cuadrados de ?rea construida (2) resulta el
costo unitario anual por uso diferente al uso casa habitaci?n.
b) para uso casa habitaci?n
Una vez determinado el costo relativo correspondiente a los predios de casa habitaci?n, se procede a efectuar su
distribuci?n considerando los siguientes criterios:
-
Tama?o de predio.- Se establece en metros cuadrados de ?rea construida. Vinculado a la capacidad de generaci?n
de residuos s?lidos. La informaci?n se extrajo de la base de datos de la Municipalidad, considerando la informaci?n
contenida en las declaraciones juradas.
-
N?mero de Habitantes.- Generadores directos de los residuos s?lidos. Seg?n la informaci?n proporcionada
por el Instituto Nacional de Estad?stica e Inform?tica ? INEI a trav?s de su p?gina Web cuenta con un total de
58,917
habitantes, por lo que considerando la cantidad de predios destinados a casa habitaci?n se tiene que
el n?mero de habitantes promedio por predio asciende a 4 habitantes, tal y como se muestra en el siguiente
cuadro:
N? habitantes
del distrito
N? predios casa
habitaci?n
Promedio
hab/precio
61,458
16,458
4
Siguiendo los criterios antes establecidos y a la informaci?n proporcionada por las unidades involucradas en el registro de
los contribuyentes respecto del ?rea construida que presentan los predios del distrito, se efect?o la distribuci?n del costo
del servicio conforme el siguiente cuadro:
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
23
Distribuci?n del costo para el servicio de Limpieza P?blica - Residuos S?lidos
RRSS
M2
CONSTRUIDOS
TOTALES POR
USO M2
TASA
COSTO TOTAL TASA ANUAL MENSUAL
ANUAL POR M2 POR USO M2 POR
USO S/.
/ M2
RRSS
ACUMULADOS
GENERADOS
COSTO
TOTAL
ANUAL
RRSS S/.
CANTIDAD
DE
PREDIOS
N?
PROMEDIO
GENERADOS
DIARIO Kg /
PREDIO
PROPORCION
DE RRSS %
USO
S/. / M2
Descripci?n de la categor?a
Toneladas / ANUAL
[a]
[b]
[c]
[d]=[a] [c]*365/1000
39,951.24
[e]=[d]/S[d]
[f]
[h]=[g]/[b]
[i]=[h]/2
A Casa habitaci?n
16,716
2,194,669.73
2.39
90.39%
2,822,677.99
1.28
0.10
Para el c?lculo de la tasa anual por metro cuadrado (m?) de ?rea construida ? columna (2) ? de los predios de Casa
habitaci?n, se realiz? el siguiente paso:
?nico Paso.- Una vez que ya se tiene identi?cado el costo relativo correspondiente a casa habitaci?n (4), se determina
la tasa anual por metro cuadrado de ?rea construida, la cual resulta del cociente entre el costo relativo (4) y el ?rea
construida (2). La tasa mensual del arbitrio de Recolecci?n de residuos s?lidos, se obtiene dividiendo la tasa anual entre
doce.
Teniendo en cuenta que la tasa por metro cuadrado trae impl?cito el n?mero de habitantes promedio determinado por la
Municipalidad; y con la ?nalidad de acercarse de la mejor manera posible a lo establecido por el Tribunal Constitucional
en la Sentencia N? 00053-2004-PI/TC respecto del criterio de n?mero de habitantes, se establece la facultad de los
contribuyentes del distrito a efectos que mediante declaraci?n jurada, pasible de ?scalizaci?n por la Municipalidad,
precise el n?mero de personas que en la actualidad habitan su predio, a ?n de efectuar nueva determinaci?n del monto
a pagar por la obligaci?n establecida en la presente ordenanza. En dicho caso, la Municipalidad aplicar? la siguiente
f?rmula de ajuste:
Monto a Pagar = ACP * CMC * (1 + (NHP ? PRO) * IVP )
Donde:
ACP
CMC
NHP
PRO
IVP
:
:
:
:
:
?rea construida del Predio en metros cuadrados
Costo por Metro cuadrado uso casa habitaci?n de la zona
N?mero de habitantes del Predio
Promedio de habitantes de la zona
?ndice de variaci?n por habitante.
El c?lculo de IVP, se sustenta en que si un predio con igual n?mero de habitantes al promedio de la zona le corresponde
el 100% del costo entonces a un habitante le corresponder? el 100% entre el n?mero de habitantes promedio de la zona;
es decir, IVP=1/PRO.
Es importante tener en cuenta que la tasa calculada para la zona de servicio, establece como referencia un costo en
funci?n al promedio de habitantes de la zona; por lo que, predios cuyo n?mero de habitantes sea menor al promedio de
la zona pagar?n un monto menor que aquellos predios cuyo n?mero de habitantes sea igual al promedio.
5.8
Tasas estimadas
Tasas del servicio Residuos S?lidos / Casa Habitaci?n
Descripci?n de la categor?a
Casa habitaci?n
Anual
Trimestral
Mensual
A
B
C
D
1.28
0.32
0.07
0.21
0.31
0.10
0.02
0.07
0.10
Fundaciones, congregaciones, instituciones
p?blicas
0.28
0.86
1.24
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y
similares
E
F
H
I
Servicios en general
Industrias y similares
Venta de lubricantes, grifos
Veterinaria
1.89
0.58
0.03
0.18
0.47
0.14
0.00
0.04
0.15
0.04
0.00
0.01
?
Las tasas trimestrales y mensuales de los locales de venta de lubricantes tienen valor a partir del tercer y cuarto
d?gito.
Para calcular la obligaci?n del contribuyente, se multiplica la tasa que le corresponde al predio por el uso por los metros
cuadrados de ?rea construida que tiene su predio.
24
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
5.9
Resumen de la distribuci?n del costo
Residuos S?lidos - Resumen Costo Distribuido / Costo del Servicio
(Soles)
Trimestral
Anual
Costo Serv
(5)
Cobertura %
Costo Distrib
= (4) / 4
Costo Serv
(2) = (5) / 4
780,656.08
Diferencia
(3)=(2-1)
0.00
Costo Distrib
(4)
Diferencia
(6)=(5-4)
0.00
C.distrib./ C.serv
(7)=(4/5)
(1)
780,656.08
3,122,624.32
3,122,624.32
100.00%
Como se observa, se alcanza una cobertura del 100.00% para la gesti?n de Residuos S?lidos sobre el total del costo, lo
cual cumple con la restricci?n de distribuir los costos sin sobrepasar el costo total del servicio.
5.10
Estimaci?n de ingresos
Residuos S?lidos - Resumen Ingresos / Costo del Servicio
(Soles)
Trimestral
Anual
Costo Serv
(5)
Cobertura %
Ingresos
Costo Serv
(2) = (5) / 4
780,656.08
Diferencia
(3)=(2-1)
73,618.21
Ingresos
(4)
Diferencia
(6)=(5-4)
Ingresos/ C.serv
(7)=(4/5)
(1)
= (4) / 4
707,037.87
2,828,151.50
3,122,624.32
294,472.82
90.57%
Los ingresos anuales (4) es la estimaci?n anual de relacionar las tasas por frecuencia con los metros lineales de cada
correlaci?n predio-contribuyente. De igual manera, el costo del servicio anual (5) es el consignado en la estructura de
costo y al compararlos se calcula la diferencia en t?rminos absolutos (6).
De otro lado, dividiendo el ingreso estimado anual entre 4 se encuentra el Ingreso estimado trimestral (1); as? de la misma
manera, se calcula el costo del servicio trimestral (2) y al compararlos se obtiene la diferencia trimestral (3). Finalmente,
se divide el ingreso estimado anual entre el costo anual del servicio a ?n de obtener el porcentaje de cobertura (7).
Cuadro de Ingresos Estimados - Residuos Solidos
Predios
Exonerados
(2)
Ingreso Anual (S/)
Exonerados
(5)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
Total
Afectos
(4)
Total
(1)
14,036
55
(3) = (1+2)
(6) = (4+5)
2,530,818.18
47,528.82
54,355.00
117,449.30
68,519.29
9,249.73
A
B
C
D
E
F
H
I
Casa habitaci?n
2,680
16,716
2,252,459.10
47,528.82
54,355.00
117,449.30
68,519.29
9,249.73
97.13
278,359.08
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
55
45
45
1,338
81
1,338
81
Industrias y similares
9
9
Venta de lubricantes, grifos
Veterinaria
4
4
5
97.13
5
134.05
134.05
Total
15,573
2,680
18,253
2,549,792.42
278,359.08
2,828,151.50
En lo relacionado a los ingresos potenciales esperados, observamos que estos alcanzan 90.57% para la gesti?n de
Residuos S?lidos, por efectos de la disminuci?n en la emisi?n por exonerados- pensionistas.
En el siguiente anterior se muestra en forma segmentada los niveles de ingreso potenciales en la gesti?n de Residuos
S?lidos, de acuerdo al tipo de contribuyente y a las categor?as determinadas en la distribuci?n:
5.11
Variaciones con respecto al a?o anterior
Las variaciones se analizan en tasas y liquidaciones anuales aunque vencimientos son de temporalidad mensual.
Comparativo tasas anuales - Servicio de Limpieza P?blica / Recolecci?n de Residuos S?lidos
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
Variaci?n S/. Variaci?n %
Descripci?n de la Categor?a
2021
1.28
0.28
0.86
2020
1.24
0.23
0.99
A
B
C
Casa habitaci?n
0.04
3.23
21.74
-13.13
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
0.05
-0.13
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
25
Comparativo tasas anuales - Servicio de Limpieza P?blica / Recolecci?n de Residuos S?lidos
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
Variaci?n S/. Variaci?n %
Descripci?n de la Categor?a
2021
1.24
1.89
0.58
0.03
0.18
2020
1.23
1.84
0.61
0.00
0.00
D
E
F
H
I
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
0.01
0.81
2.72
-4.92
0.00
0.00
0.05
-0.03
0.03
0.18
Industrias y similares
Venta de lubricantes, grifos
Veterinaria
6.
SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES:
La Sub Gerencia de ?reas Verdes y Medio Ambiente tiene a su cargo realizar funciones de plani?caci?n, organizaci?n,
direcci?n, ejecuci?n y supervisi?n para la correcta prestaci?n del servicio de Parques y jardines.
6.1.
PLAN ANUAL DEL SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES
-
DESCRIPCI?N DEL SERVICIO
Comprende los servicios de implementaci?n, recuperaci?n mantenimiento, riego y mejoras de parques, jardines de uso
p?blico, bermas centrales y dem?s ?reas verdes de uso p?blico en todo el distrito, adem?s comprende la recolecci?n de
la maleza, transporte y disposici?n ?nal.
6.2.
COSTO DEL SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES PROYECTADO PARA EL EJERCICIO 2020.
El costo anual proyectado para el ejercicio 2020, por el Servicio de Parques y Jardines asciende a S/ 4,243,797.76
PARQUES Y JARDINES
CONCEPTO
COSTO 2021
%
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
1,500,654.12
896,272.14
Materiales
Depreciaciones
Otros costos y gastos variables
Total Costos Directos
COSTOS INDIRECTOS Y G. ADMINIST.
Mano de obra indirecta
Materiales indirectos
1,478,553.60
3,875,479.86
91.32%
366,653.76
Utiles de o?cina
1,279.18
367,932.94
384.96
Total Costos Indirectos
Total Costos Fijos
8.67%
0.01%
TOTAL COSTOS - PARQUES Y JARDINES
4,243,797.76
100.00%
-
EXPLICACI?N DETALLADA DE RECURSOS DEL SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES:
Costos Directos. - Comprende lo siguiente:
-
Costo de Mano de Obra
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Personal Nombrado
DL. 728 y Personal
Contratado CAS DL.
1057
Comprende el costo del personal nombrado D.L. 728 y personal CAS D.L. 1057 que realizan labores operativas
en el servicio de parques y jardines, su costo considera la remuneraci?n anual, grati?caciones/aguinaldos de julio
y diciembre, bene?cios sociales, aportaciones de essalud, entre otros costos que de acuerdo a las disposiciones
vigentes percibe el personal de la Municipalidad Distrital de la Perla.
26
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
-
Costo de Materiales
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por adquisici?n de camisaco, pantal?n tipo drill, polo, gorro, botas jebe, cintur?n de seguridad y
arn?s, entre otros implementos necesarios para el servicio (detallados en estructura), para una correcta presentaci?n
y seguridad del personal nombrado y contratado que efect?a labores de parques y jardines (la entrega de prendas se
realiza de 1 a 12 veces al a?o, seg?n la necesidad del recurso).
Uniformes e
Implementos de
Seguridad
Comprende el costo de herramientas tales como: machete, lampa, rastrillo (para recuperaci?n de ?reas vedes),
carretilla buggy (para traslado de insumos), escaleras (para poda), entre otras herramientas necesarias para las
labores de mantenimiento de ?reas verdes, riego y poda de ?rboles (detalle en estructura de costos).
Herramientas
Insumos
Comprende el costo por la adquisici?n de gras (para la recuperaci?n de ?reas verdes), abono para plantas como
el musgo, abono para preparar la tierra donde se va a plantar (recuperaci?n de ?reas verdes), semillas, insumos
necesarios para ser utilizados en el mantenimiento de las ?reas verdes que administra la municipalidad, estos insumos
son utilizados en la preparaci?n de la tierra, siembra de ?reas verdes, renovaci?n de ?ores y para combatir diferentes
clases de plagas (insecticidas).
Comprende el costo de los repuestos utilizados en el mantenimiento preventivo de la ?ota vehicular del servicio, tales
como: llantas, bater?as y dem?s repuestos necesarios para mantener en operatividad la ?ota vehicular con que cuenta
el servicio (01 cami?n cisterna y 13 maquinarias), unidad responsable del riego de ?reas verdes y las maquinarias del
mantenimiento de las mismas.
Repuestos
Combustibles y
Lubricantes
Comprende el costo de gasohol G-90, petr?leo di?sel (B5 S-50) y aceite utilizados para el funcionamiento y
mantenimiento de una (01) unidad vehicular y trece (13) maquinarias utilizadas en el servicio.
Materiales Diversos Comprende diversos materiales para ser utilizados en el servicio de parques y jardines tales como: manguera, tubo,
uni?n, codo y dem?s materiales para las labores de riego de ?reas verdes.
-
Depreciaci?n de Maquinarias y Equipos
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por desgaste de ocho (08) maquinarias, utilizados por el personal operativo en actividades de
corte de c?sped, poda de ?rboles y riego de las ?reas verdes del distrito, equipos de uso exclusivo del personal
operativo del servicio.
Depreciaci?n de
Maquinarias y Equipos
-
Otros Costos y Gastos Variables
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Corresponde al costo por consumo de agua potable ? Sedapal, para ser utilizado en el riego de las ?reas verdes del
distrito, se cuenta con diferentes suministros que dotan de agua potable a las ?reas verdes del distrito, siendo las
dem?s regadas con el cami?n cisterna.
Servicio de Agua
Potable (riego)
Comprende el costo por mantenimiento b?sico y especializado de unidad vehicular y maquinarias que se posee para
el servicio de parques y jardines, los cuales necesitan un mantenimiento correctivo para su operatividad. La relaci?n
es directa, puesto que sin ello los veh?culos asignados al servicio, presentar?an de?ciencias en su operatividad
afectando la prestaci?n del mismo. El mantenimiento correctivo se realiza 1 vez al a?o.
Mantenimiento y
Reparaci?n
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Personal Nombrado Comprende el costo del personal nombrado D.L. 728 y CAS D.L. 1057 que realiza actividades de coordinaci?n,
D.L. 728, y Personal asistencia, supervisi?n y apoyo administrativo en el servicio de parques y jardines, del gerente solo se asume el 70%
Contratado D.L. 1057 de su costo (se detalla en estructura).
-
Materiales y ?tiles de O?cina
Elemento de Costo
Uniforme
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por adquisici?n de chalecos, camisaco, pantal?n y dem?s prendas para los supervisores
del servicio, vestimenta necesaria para una correcta presentaci?n del personal nombrado que realiza labores de
supervisi?n en el servicio, (la entrega se realiza de 1 a 5 veces al a?o).
Comprende el costo de los materiales de escritorio y dem?s materiales de o?cina (papel bond, bol?grafos, archivadores,
correctores, y dem?s materiales que se detallan en estructura de costos), utilizados en las labores administrativas de
coordinaci?n, supervisi?n y gesti?n en el servicio.
?tiles de O?cina
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
27
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo de materiales para la limpieza de o?cinas administrativas y servicios higi?nicos utilizados por el
personal administrativo y operativo que presta el servicio de recolecci?n de residuos s?lidos en el distrito, el importe
mostrado comprende el consumo de art?culos utilizados tales como: ?cido muri?tico, lej?a, escobas, entre otros
materiales necesarios para la limpieza.
Material de Limpieza
Costos Fijos. - Comprende lo siguiente:
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el 100% del costo por consumo de energ?a el?ctrica del suministro que abastece a la o?cina administrativa,
equipos inform?ticos y servicio higi?nico que utiliza el personal del servicio, en labores de coordinaci?n, supervisi?n y
gesti?n en el servicio.
Servicio de Energ?a
El?ctrica
Comprende el costo por aseguramiento obligatorio contra accidentes de tr?nsito (SOAT) para una (01) unidad vehicular
Seguros
(01
cami?n cisterna) con un costo al 100%.
6.3.
COMPARATIVO DE LOS ARBITRIOS MUNICIPALES 2020 vs. 2021
El Servicio de Parques y Jardines para el ejercicio 2021, se est? incrementando en un 1.33% con respecto a los costos
aprobados para el ejercicio 2020.
PARQUES Y JARDINES
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
Materiales
1,500,654.12
2,259,763.19
-759,109.07
-64,892.73
-4,856.00
-33.59%
896,272.14
0.00
961,164.87
4,856.00
-6.75%
-100.00%
91.98%
Depreciaciones
Otros costos y gastos variables
Total Costos Directos
COSTOS INDIRECTOS Y G. ADMINIST.
Mano de obra indirecta
Materiales indirectos
Utiles de o?cina
1,478,553.60
3,875,479.86
770,178.40
3,995,962.46
708,375.20
-120,482.60
-3.02%
366,653.76
186,182.16
2,504.20
2,944.72
191,631.08
558.00
180,471.60
-2,504.20
-1,665.54
176,301.86
-173.04
96.93%
-100.00%
-56.56%
92.00%
1,279.18
367,932.94
384.96
Total Costos Indirectos
Total Costos Fijos
-31.01%
TOTAL COSTOS - PARQUES Y
JARDINES
4,243,797.76
4,188,151.54
55,646.22
1.33%
6.4.
JUSTIFICACI?N DE LAS VARIACIONES
El costo del Servicio de Parques y Jardines determinado para el ejercicio 2021 asciende a S/ 4,243,797.76, es decir que
registra un incremento del 1.33%, con respecto a los costos aprobados para el ejercicio 2020.
-
Otros costos y Gastos Variables - El costo del riego de las ?reas verdes con agua de suministros de SEDAPAL
re?eja un incremento debido a que se ha incrementado el n?mero de suministros contratados por la municipalidad
generados por la agresiva prestaci?n del servicio. Del mismo modo, se ha incrementado el riego por cisterna
que obliga a contratar a 02 unidades m?s con el objeto de cumplir con el programa de riego. Tambi?n, se ha
considerado contratar a 01 cami?n baranda para evacuar a la maleza que sale del mantenimiento que se realiza
a los parques.
PJ - OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES DIRECTOS
INCREMENTO
CONCEPTO
Riego ?reas verdes -SEDAPAL
Alquiler cami?n cisterna
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
576,153.60
485,378.40
90,775.20
546,000.00
356,400.00
-284,800.00
708,375.20
18.70%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
546,000.00
356,400.00
0.00
0.00
0.00
Alquiler cami?n baranda meleza
Mantenimiento vehicular
284,800.00
770,178.40
Total Otros Costos Directos
1,478,553.60
28
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
-
Costo de Mano de Obra indirectos: El incremento mostrado en este recurso, obedece a la necesidad de contar con
mayor personal para intensi?car el servicio de mantenimiento de ?reas verdes en todo el distrito. La contrataci?n de
personal requerido se realiza en atenci?n a las normas planteadas.
Asimismo, se observa que se han incrementado los costos del personal de supervisi?n, ello en atenci?n a la gran labor
que vienen desarrollando en el servicio.
PJ - MANO DE OBRA INDIRECTA
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
Personal DL.1057 CAS
366,653.76
0.00
154,413.36
31,768.80
186,182.16
212,240.40
137.45%
Personal DL.728
-31,768.80
100.00%
Total Mano de Obra indirecta
366,653.76
180,471.60
96.93%
Los costos que se presupuestan, est?n ?ptimamente trabajados de tal manera que para este servicio en la actualidad,
ya no est? siendo subsidiados
6.5
Contribuyentes y predios
Para la distribuci?n del costo del servicio de Parques y Jardines se ha tomado en cuenta la informaci?n registrada de
predios, contribuyentes y v?nculos (la cual identi?ca la vinculaci?n entre los predios con sus propietarios, incluyendo
copropiedades y propietarios m?ltiples) en el distrito, la cual se relaciona con 18,349 predios y 15,294 contribuyentes.
Parques y Jardines : Contribuyentes y Predios
Predios
Contribuyentes
V?nculos
Condic?n
Cant
% Dist
Cant
% Dist
Cant
% Dist
Total
18,349
100.00%
15,294
15,081
213
100.00%
98.61%
1.39%
21,003
100.00%
Afectos
18,253
96
99.48%
0.52%
20,698
305
98.55%
1.45%
Inafectos
De ellos se identi?ca la afectaci?n del tributo a 15,081 contribuyentes en relaci?n con 18,253 predios, mientras como
inafectos se registran a 213 contribuyentes vinculados a 96 predios.
Debemos anotar que la inafectaci?n mencionada est? referida a los predios de propiedad de:
a.
b.
c.
La Municipalidad Distrital de La Perla, destinado para el uso de sus funciones.
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per?.
Entidades Religiosas Cat?licas, debidamente constituidas y acreditadas cuyos predios se encuentren
destinados a templos, conventos, monasterios y museos.
Se encuentran inafectos al pago del arbitrio municipal de Serenazgo, los predios de propiedad de las FF.AA y Fuerzas
Policiales destinados para el uso de sus funciones.
As? mismo, se encuentran inafectos al pago de los arbitrios municipales de Recolecci?n de Residuos S?lidos y Parques
y Jardines, los Terrenos sin construir.
Finalmente, se ha considerado la exoneraci?n del 50% al pago de los arbitrios para los predios que acrediten su calidad
de pensionistas y que cumplan con los requisitos exigidos por elArt. 19 del Texto ?nico Ordenado de la Ley de Tributaci?n
Municipal, como se presenta en el siguiente cuadro:
Parques y Jardines: Pensionistas - Contribuyentes y predios
Predios
2,659
Contribuyentes
2,713
Relaci?n
2,841
6.6
Criterios de distribuci?n de Parques y Jardines P?blicos
De acuerdo a la Ordenanza, el costo en los que incurre la Municipalidad para brindar el servicio de Parques y Jardines
P?blicos se ha distribuido entre los contribuyentes y predios del distrito en relaci?n con lo siguiente:
Ubicaci?n del predio
La distribuci?n del costo del servicio correspondiente al ejercicio 2021 se efect?a considerando el criterio de Ubicaci?n de
los predios respecto a las ?reas verdes, establecido en la Sentencia del Tribunal Constitucional reca?da en el Expediente
00053-2004-PI/TC.
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
29
Para dichos efectos, de ha categorizado a los predios ubicados en el Distrito de la Perla en tres categor?as, asign?ndoles
un ?ndice de Disfrute seg?n la mayor o menor cercan?a del predio con las ?reas verdes del distrito (que se traduce en un
diferente goce del servicio):
CATEGOR?A DEL
PREDIO
INDICE DE DISFRUTE O
BENEFICIO
DETALLE
Los predios ubicados frente a ?reas verdes, tienen una mayor
participaci?n respecto a la utilizaci?n y bene?cio ejercido sobre las
?reas verdes; lo que se relaciona directamente con el mantenimiento
y costo del servicio. La participaci?n de estos predios es de una
El ?ndice de Disfrute asignado seg?n
el estudio realizado equivale a 1.50
Predios ubicados frente preferencia de 1.50 lo que nos indica que el importe de estos
a ?reas verdes
predios tendr? un peso superior respecto de los predios ubicados
cerca y lejos de las ?reas verdes.
Los predios ubicados cerca de las ?reas verdes (a una distancia
m?xima de 150 metros de dichas ?reas) de acuerdo al mismo
estudio tienen una preferencia de 1.20 lo que nos indica que el
El ?ndice de Disfrute asignado seg?n
el estudio realizado equivale a 1.20
Predios ubicados cerca importe de estos predios tendr? un peso mayor respecto de los
a ?reas verdes
ubicados lejos de las ?reas verdes.
Los predios ubicados lejos de las ?reas verdes de acuerdo al mismo
Predios ubicados lejos estudio tienen un menor bene?cio del servicio de parques y jardines,
a ?reas verdes lo que se traduce en un ?ndice de Disfrute equivalente a 1.00
El ?ndice de Disfrute asignado seg?n
el estudio realizado equivale a 1.00
Ponderaciones seg?n la ubicaci?n de los predios
Se ha considerado una ponderaci?n de las ubicaciones en funci?n al c?lculo del ?ndice de concurrencia a las ?reas
verdes que resulta ser el indicador que mide la intensidad del disfrute que brindan las ?reas verdes a las personas que
concurren a ellas, seg?n la cercan?a del predio a las ?reas verdes.
Para tal efecto, se ha realizado el estudio estad?stico denominado ?Estudio de concurrencia de personas a las ?reas
verdes? en donde se ha clasi?cado las ?reas verdes del distrito; seg?n el tama?o que tienen en metros cuadrados, en
categor?as de tama?o peque?o (de 1 m2 a 999.99 m2), mediano (de 1,000 m2 a 9,999.99 m2) y grande (de 10,000 m2
a 300,000 m2).
Luego se ha seleccionado aleatoriamente la muestra de ?reas verdes seg?n su tama?o para el estudio, obteni?ndose
un total de veinte ?reas verdes compuestas por siete ?reas verdes de tama?o peque?o, siete ?reas verdes de tama?o
mediano y seis ?reas verdes de tama?o grande. Posteriormente en las ?reas verdes de la muestra se ha procedido
a realizar en el periodo de siete d?as el conteo de las personas que concurren a dichas ?reas verdes, identi?cando
la ubicaci?n del predio perteneciente a las cinco categor?as de cercan?a de las ?reas verdes de la cual provienen las
personas mediante la pregunta ?A cuantas cuadras de esta ?rea verde se encuentra el predio que vive, trabaja o visita?
Finalmente, se ha calculado la suma total de las personas que concurrieron a las ?reas verdes seg?n las tres categor?as
de cercan?a de las ?reas verdes y en las diferentes zonas. Con el cual se determin? el ??ndice de concurrencia? dividiendo
la cantidad de personas de cada ubicaci?n del predio entre la cantidad de personas de la ubicaci?n del predio ?Otras
ubicaciones? tomada como base por ser de menor concurrencia a las ?reas verdes del distrito por cada zona. Los
resultados del Indice de Concurrencia se presentan a continuaci?n:
Uso
FP
Ubicaci?n del predio
Frente a Parque
CP
NP
Cerca a Parque
Lejos de Areas Verdes
6.7
Distribuci?n del costo y c?lculo de tasas
De acuerdo a la cantidad de predios por grupos establecidos tanto por: a) el criterio de ubicaci?n del predio respecto de
las ?reas verdes del distrito y b) el criterio de capacidad habitable del predio y en funci?n de las ponderaciones (?ndice
de Concurrencia) asignadas se procede a determinar la estructura de distribuci?n de tasas del servicio de Parques y
Jardines P?blicos, tal como se muestra a continuaci?n:
Servicio de Parque y Jardines / Distribuci?n del costo
Factor
de
Disfrute
Cantidad
de Predios
Costo del
servicio
Costo relativo por Tasa anual por Tasa mensual
Ponderaci?n
[3]=[1]*[2]
% Participac
categoria
predio
por predio
Cat
Ubicaci?n del predio
(4)=(3)/
sum 3
(1)
(2)
(5)
(6)=(4) x suma 5
(7) = (6/1)
(8)=(7) / 12
1
2
Frente a Parque
Cerca a Parque
1,406
1,435
1.50
1.20
2,109.00
1,722.00
10.96%
8.95%
465,113.00
379,765.10
330.81
27.56
264.64
22.05
30
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Factor
de
Disfrute
Cantidad
de Predios
Costo del
servicio
Costo relativo por Tasa anual por Tasa mensual
Ponderaci?n
% Participac
categoria
predio
por predio
Cat
3
Ubicaci?n del predio
(4)=(3)/
sum 3
(1)
(2)
[3]=[1]*[2]
(5)
(6)=(4) x suma 5
(7) = (6/1)
(8)=(7) / 12
Lejos de Areas Verdes
15,412
1.00
15,412.00
80.09%
3,398,919.66
220.54
18.37
Total
18,253
19,243.00
100.00%
4,243,797.76
4,243,797.76
A partir de la distribuci?n de los predios en cada ubicaci?n relativa a las ?reas verdes del distrito (1) se determina el
?ndice de concurrencia, seg?n ubicaci?n (2), lo cual otorga una ponderaci?n a los predios (3) por ubicaci?n. Considerando
la ponderaci?n total como el equivalente al bene?cio obtenido por el servicio, y por consiguiente al costo anual de
mantenimiento de ?reas verdes (5), podemos inferir la participaci?n en el total del costo total anual de cada ubicaci?n (6)
a partir del porcentaje de participaci?n en el total (4).
Del costo total por ubicaci?n (6), se procede a determinar el costo unitario anual (7) dividiendo el costo por ubicaci?n entre
la cantidad de predios por cada categor?a (2).
6.8
Tasas estimada
Las tasas estimadas de Parques y Jardines P?blicos para el ejercicio 2021, de acuerdo a la ubicaci?n respecto de las
?reas verdes y los predios es la siguiente:
Tasas del servicio de Parques y Jardines
Uso
v
Ubicaci?n del predio
Frente a Parque
Anual
330.81
264.64
220.54
Trimestral
82.702
Mensual
27.56
2
Cerca a Parque
66.160
22.05
3
Lejos de Areas Verdes
55.135
18.37
Para calcular la obligaci?n del contribuyente, se ubica la tasa que le corresponde a su predio.
6.9
Resumen de la distribuci?n del costo
Parques y Jardines - Resumen Costo Distribuido / Costo del Servicio
(Soles)
Trimestral
Anual
Costo Serv
(5)
Cobertura %
Costo Distrib
= (4) / 4
Costo Serv
(2) = (5) / 4
1,060,949.44
Diferencia
(3)=(2-1)
Costo Distrib
(4)
Diferencia
(6)=(5-4)
C.distrib./ C.serv
(7)=(4/5)
(1)
1,060,949.44
0.00
4,243,797.76
4,243,797.76
0.00
100.00%
En cuanto a la distribuci?n del costo, se observa que se alcanza una cobertura del 100 % sobre el total del costo, lo cual
cumple con la restricci?n de distribuir los costos sin sobrepasar el costo total del servicio.
6.10
Estimaci?n de ingresos
(Soles)
Parques y Jardines - Resumen Ingresos / Costo del Servicio
Trimestral
Anual
Costo Serv
(5)
Cobertura %
Ingresos
Costo Serv
(2) = (5) / 4
1,060,949.44
Diferencia
(3)=(2-1)
79,860.53
Ingresos
Diferencia
(6)=(5-4)
Ingresos/ C.serv
(7)=(4/5)
(1)
= (4) / 4
(4)
3,924,355.65
981,088.91
4,243,797.76
319,442.12
92.47%
Los ingresos anuales (4) es la estimaci?n anual de relacionar las tasas por frecuencia con los metros lineales de cada
correlaci?n predio-contribuyente. De igual manera, el costo del servicio anual (5) es el consignado en la estructura de
costo y al compararlos se calcula la diferencia en t?rminos absolutos (6). De otro lado, dividiendo el ingreso estimado
anual entre 4 se encuentra el Ingreso estimado trimestral (1); as? de la misma manera, se calcula el costo del servicio
trimestral (2) y al compararlos se obtiene la diferencia trimestral (3).
Finalmente, se divide el ingreso estimado anual entre el costo anual del servicio a ?n de obtener el porcentaje de
cobertura (7).
En lo relacionado a los ingresos potenciales esperados, observamos que estos alcanzan el 92.47%, por efectos de la
disminuci?n en la emisi?n por exoneraciones (pensionistas), cuyo monto de emisi?n por tipo de contribuyente se muestra
en el cuadro anterior.
Asimismo, de acuerdo a las categor?as determinadas, los montos de ingreso estimados son los siguientes:
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
31
Cuadro de Ingresos Estimados - Parques y Jardines
Predios
Ingreso Anual (S/)
Exonerados
(5)
Cat
Ubicaci?n del predio
Afectos
(1)
Exonerados
(2)
Total
Afectos
(4)
Total
(3) = (1+2)
(6) = (4+5)
1
2
3
Frente a Parque
1,089
317
1,406
360,252.09
52,433.39
412,685.48
Cerca a Parque
Lejos de Areas Verdes
Total
1,141
13,343
15,573
294
2,069
2,680
1,435
15,412
18,253
301,954.24
2,942,665.22
3,604,871.55
38,902.08
340,856.32
3,170,813.85
3,924,355.65
228,148.63
319,484.10
6.11.
Variaciones con respecto al a?o anterior
Las variaciones se analizan en tasas y liquidaciones anuales debido a que los vencimientos son de temporalidad mensual
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Parques y Jardines
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
Variaci?n S/. Variaci?n %
Ubicaci?n del predio
2021
2020
1
2
3
Frente a Parque
Cerca a Parque
330.81
264.64
220.54
319.79
255.83
213.19
11.02
3.45
8.81
7.35
3.44
3.45
Lejos de Areas Verdes
7.
SERVICIO DE SERENAZGO
La Gerencia Seguridad Ciudadana dependencia que est? compuesta por la Subgerencia de Serenazgo, tiene a su cargo
brindar de manera oportuna y e?caz el servicio de serenazgo a nivel de todo el distrito.
7.1
PLAN DEL SERVICIO DE SERENAZGO:
-
DESCRIPCI?N DEL SERVICIO. -
El Servicio de Serenazgo comprende la organizaci?n, implementaci?n, mantenimiento y ejecuci?n de la seguridad
ciudadana en el distrito y todo aquello que garantice la seguridad de los vecinos, para lo cual se dispondr? de los recursos
humanos, t?cnicos, materiales y equipos de comunicaci?n necesarios.
Como parte de la pol?tica de mejora en la presentaci?n del servicio de Serenazgo que viene implementando esta
Gerencia, se tiene previsto para el ejercicio ?scal 2020, trabajar en base a Sectores de seguridad para la distribuci?n de
los recursos, organizaci?n, operatividad y administraci?n del servicio. Es preciso se?alar que esta sectorizaci?n obedece
a la diferenciaci?n de los usos predominantes de los predios, que generan un determinado tipo de prestaci?n de las
unidades de Serenazgo por diferentes faltas y/o actos delictivos, que motivan una asignaci?n diferente de los recursos,
operativos y por ende una diferenciaci?n en la prestaci?n del servicio que se brinda.
7.2.
COSTOS DEL SERVICIO DE SERENAZGO PROYECTADO PARA EL EJERCICIO 2021.
El costo anual proyectado para el ejercicio 2021, por el Servicio de Serenazgo asciende a S/ 4,195,707.50
SEGURIDAD CIUDADANA
CONCEPTO
COSTO 2021
%
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
Materiales
2,662,560.00
581,111.32
175,250.00
422,400.00
3,841,321.32
Depreciaciones
Otros costos y gastos variables
Total Costos Directos
91.55%
COSTOS INDIRECTOS Y G. ADMINIST.
Mano de obra indirecta
335,827.20
Materiales indirectos
Utiles de o?cina
6,888.28
342,715.48
11,670.70
Total Costos Indirectos
8.17%
0.28%
Total Costos Fijos
TOTAL COSTOS - SEGURIDAD CIUDADANA
4,195,707.50
100.00%
32
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
-
EXPLICACI?N DETALLADA DE RECURSOS DEL SERVICIO DE SERENAZGO:
Costos Directos. - Comprende lo siguiente:
-
Costo de Mano de Obra
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Personal Nombrado
DL. 728 y Personal
Contratado CAS DL.
1057
Comprende el costo del personal nombrado D.L. 728 y personal CAS D.L. 1057 que realizan labores operativas en
el servicio de serenazgo, su costo considera la remuneraci?n anual, grati?caciones/aguinaldos de julio y diciembre,
bene?cios sociales, aportaciones de essalud, entre otros costos que de acuerdo a las disposiciones vigentes percibe
el personal de la Municipalidad Distrital de la Perla.
-
Costo de Materiales
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por adquisici?n de bot?n de cuero, pantal?n, gorros, polos, silbato, entre, entre otros implementos
necesarios para el servicio (detallados en estructura), para una correcta presentaci?n y seguridad del personal
contratado que efect?a labores de seguridad en el servicio de serenazgo (la entrega de prendas se realiza de 1 a 2
veces al a?o).
Uniformes e
Implementos de
Seguridad
Comprende el costo de los repuestos utilizados en el mantenimiento preventivo de la ?ota vehicular del servicio, tales
como: bater?as, llantas y ?ltros, repuestos necesarios para mantener en operatividad la ?ota vehicular con que cuenta
el servicio (10 veh?culos), unidades utilizadas en las acciones de seguridad ciudadana en el distrito.
Repuestos
Combustibles y
Lubricantes
Comprende el costo de gasohol G-90 y aceite utilizados para el funcionamiento y mantenimiento de las 10 unidades
vehiculares utilizadas en las acciones de seguridad ciudadana en el servicio de serenazgo.
-
Otros Costos y Gastos Variables
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por mantenimiento b?sico y especializado de las unidades vehiculares que se posee para
el patrullaje en el servicio de serenazgo, los cuales necesitan un mantenimiento correctivo para su operatividad.
La relaci?n es directa, puesto que sin ello los veh?culos asignados al servicio, presentar?an de?ciencias en su
operatividad afectando la prestaci?n del mismo. El mantenimiento correctivo se realiza 1 vez al a?o.
Mantenimiento y
Reparaci?n
El servicio de energ?a el?ctrica responde al consumo de 09 suministros, principalmente para el funcionamiento de
equipos de monitoreo a distancia v?a c?maras de video y para la operatividad de los m?dulos descentralizados
instalados en el Distrito, as? como, para la sede y subsede de serenazgo. Cabe resaltar que al existir tres turnos
diarios de 8 horas de labor, el servicio se brinda ininterrumpidamente todo el a?o, haci?ndose necesario la energ?a
el?ctrica para la prestaci?n del servicio en todos los puntos de monitoreo.
Servicio de Energ?a
El?ctrica (c?maras y
m?dulos)
Costos Indirectos y Gastos Administrativos. - Comprende lo siguiente:
-
Mano de Obra Indirecta
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Personal Contratado Comprende el costo del personal CAS D.L. 1057 que realiza actividades de coordinaci?n, asistencia, supervisi?n y
D.L. 1057 apoyo administrativo en el servicio de serenazgo, se considera a doce (12) trabajadores.
-
Materiales y ?tiles de O?cina
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por adquisici?n de chalecos, camisaco, pantal?n y dem?s prendas para los supervisores del
servicio, vestimenta necesaria para una correcta presentaci?n del personal nombrado que realiza labores de supervisi?n
en el servicio, (la entrega se realiza de 2 veces al a?o).
Uniforme e
Implementos
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
33
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo de los materiales de escritorio y dem?s materiales de o?cina (papel bond, bol?grafos, archivadores,
correctores, y dem?s materiales que se detallan en estructura de costos), utilizados en las labores administrativas de
coordinaci?n, supervisi?n y gesti?n en el servicio.
?tiles de O?cina
Comprende el costo de materiales para la limpieza de o?cinas administrativas y servicios higi?nicos utilizados por el
personal administrativo y operativo que presta el servicio de vigilancia en el distrito, el importe mostrado comprende
el consumo de art?culos utilizados tales como: ?cido muri?tico, lej?a, escobas, entre otros materiales necesarios para
la limpieza.
Material de Limpieza
Costos Fijos. - Comprende lo siguiente:
Elemento de Costo
Descripci?n del Elemento de Costo
Comprende el costo por consumo de agua potable del suministro utilizado en los servicios higi?nicos con los que
cuenta el personal administrativo y supervisor del servicio, encargados de las labores administrativas de coordinaci?n,
supervisi?n y gesti?n en el servicio.
Servicio de Agua
Potable
Comprende el por el consumo de una (01) l?nea directa asignada al servicio, para la comunicaci?n del vecino con la
municipalidad ante cualquier emergencia ocurrida en el distrito.
Servicio de Telefon?a
Seguros
Comprende el costo por aseguramiento obligatorio contra accidentes de tr?nsito (SOAT) para 10 (10) unidades
vehiculares (08 autom?viles y 02 motocicletas) con un costo al 100%.
7.3.
COMPARATIVO DE LOS ARBITRIOS MUNICIPALES 2021 vs. 2020
El Servicio de Serenazgo para el ejercicio 2021, se est? incrementando con respecto a los costos aprobados para el
ejercicio 2020.
SEGURIDAD CIUDADANA
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
Materiales
2,662,560.00
581,111.32
175,250.00
422,400.00
3,841,321.32
2,695,770.58
376,901.28
0.00
-33,210.58
204,210.04
175,250.00
-604,198.00
-257,948.54
-1.23%
54.18%
100.00%
-58.85%
-6.29%
Depreciaciones
Otros costos y gastos variables
Total Costos Directos
1,026,598.00
4,099,269.86
COSTOS INDIRECTOS Y G. ADMINIST.
Mano de obra indirecta
335,827.20
0.00
348,547.20
2,762.36
-12,720.00
-2,762.36
-9,850.39
-25,332.75
5,220.00
-3.65%
-100.00%
-58.85%
-6.88%
Materiales indirectos
Utiles de o?cina
6,888.28
16,738.67
368,048.23
6,450.70
Total Costos Indirectos
342,715.48
11,670.70
4,195,707.50
Total Costos Fijos
80.92%
-6.22%
TOTAL COSTOS - SEGURIDAD CIUDADANA
4,473,768.79
-278,061.29
7.4.
JUSTIFICACION DE LAS VARIACIONES 2020 vs. 2021
El costo del Servicio de Serenazgo determinado para el ejercicio 2021 asciende a S/ 4,195,707.50, es decir que registra
un incremento con respecto a los costos aprobados para el ejercicio 2020.
-
Materiales ? La llegada de 15 unidades m?viles nuevas ha tra?do como consecuencia l?gica contar con un incremento
de recursos para poder poner operativas los veh?culos adquiridos; tales como, mayor mano de obra con sus costos
asociados en uniformes, equipos de seguridad y as? tambi?n con m?s presupuesto de gasto en combustible, lubricantes,
repuestos, etc
SER - COSTO DE MATERIALES DIRECTOS
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
Uniformes
62,056.00
57,942.00
4,114.00
7.10%
Materiales de seguridad
10,660.00
14,324.40
-3,664.40
-25.58%
34
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
SER - COSTO DE MATERIALES DIRECTOS
CONCEPTO
INCREMENTO
S/
COSTO 2021
COSTO 2020
%
Limpieza y desinfecci?n
1,331.96
0.00
0.00
1,331.96
96,886.00
12,298.88
93,243.60
204,210.04
100.00%
100.00%
58.21%
32.89%
54.18%
Implementos de seguridad COVID 19
Repuestos
96,886.00
33,427.36
376,750.00
581,111.32
21,128.48
283,506.40
376,901.28
Combustibles y lubricantes
Total Costos Materiales Directos
As? tambi?n, la existencia de la pandemia del corona virus obliga a presupuestar gastos para el combate de la enfermedad
del COVID 19 evitando su contagio y manteniendo fuera de peligro a sus pobladores.
-
Depreciaciones ? As? mismo, con la llegada de unidades m?viles nuevas se considera dentro de la estructura de costo
hacer provisiones de depreciaci?n, las misma que deben agotar al cumplir el bien 04 a?os desde su llegada.
SER - DEPRECIACIONES
INCREMENTO
CONCEPTO
COSTO 2021
COSTO 2020
S/
%
Depreciaciones de camionetas
Depreciaciones de motos
142,500.00
32,750.00
175,250.00
142,500.00
32,750.00
175,250.00
100.00%
100.00%
Total, Otros Costos Directos
0.00
100.00%
Sin embargo, la Administraci?n sensible al momento econ?mico actual y sobre todo para lograr los recursos econ?micos
que permitan, por un lado, el ?nanciamiento operativo del servicio y por el otro, la satisfacci?n del poblador del distrito,
ha considerado un incremento sobre el costo del ejercicio anterior del 15% a efectos se cierre la brecha de subsidio que
existe en este servicio y que se muestra a continuaci?n:
Costo
Costo
Avance
A?o
2020
2021
2022
Base
distribuci?n
2,643,987.75
3,040,585.91
3,496,673.80
S/
%
2,299,119.78
2,643,987.75
3,040,585.91
344,867.97
396,598.16
456,087.89
15.00
15.00
15.00
7.5
Contribuyentes y predios
La distribuci?n del costo del servicio de Serenazgo se ha realizado tomando en cuenta la informaci?n registrada de
predios, contribuyentes y v?nculos (la cual identi?ca la vinculaci?n entre los predios con sus propietarios, incluyendo
copropiedades y propietarios m?ltiples) en el distrito, la cual se relaciona con 18,349 predios y 15,294 contribuyentes.
Seguridad Ciudadana : Contribuyentes y Predios
Predios
Contribuyentes
V?nculos
Condic?n
Cant
% Dist
Cant
% Dist
Cant
% Dist
Total
18,349
100.00%
15,294
15,267
27
100.00%
99.85%
0.15%
21,003
100.00%
Afectos
18,268
81
99.56%
0.44%
20,922
81
99.56%
0.44%
Inafectos
De ellos se identi?ca la afectaci?n del tributo a 15,267 contribuyentes en relaci?n con 18,268 predios, mientras como
inafectos se registran a 27 contribuyentes vinculados a 81 predios.
Debemos anotar que la inafectaci?n mencionada est? referida a los predios de propiedad de:
a.
b.
c.
La Municipalidad Distrital de La Perla, destinado para el uso de sus funciones.
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per?.
Entidades Religiosas Cat?licas, debidamente constituidas y acreditadas cuyos predios se encuentren
destinados a templos, conventos, monasterios y museos.
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
35
Se encuentran inafectos al pago del arbitrio municipal de Serenazgo, los predios de propiedad de las FF.AA y Fuerzas
Policiales destinados para el uso de sus funciones.
As? mismo, se encuentran inafectos al pago de los arbitrios municipales de Recolecci?n de Residuos S?lidos y Parques
y Jardines, los Terrenos sin construir.
Finalmente, se ha considerado la exoneraci?n del 50% al pago de los arbitrios para los predios que acrediten su calidad
de pensionistas y que cumplan con los requisitos exigidos por elArt. 19 del Texto ?nico Ordenado de la Ley de Tributaci?n
Municipal, como se presenta en el siguiente cuadro:
Serenazgo: Pensionistas - Contribuyentes y predios
Predios
2,659
Contribuyentes
2,713
Relaci?n
2,841
7.6
Criterios de distribuci?n de Serenazgo
De acuerdo a la Ordenanza, los costos en los que incurre la Municipalidad para brindar el servicio de Serenazgo se han
distribuido entre los contribuyentes y predios del distrito en relaci?n con lo siguiente:
Ubicaci?n del predio
En relaci?n con lo desarrollado en las Sentencias 0041-2004-AI/TC y 0053-2004-PI/TC del Tribunal Constitucional,
respecto de los criterios a utilizar para la distribuci?n del costo de arbitrios de Serenazgo, se han identi?cado en el distrito
zonas diferenciadas en funci?n de la peligrosidad relativa de las mismas. En ese sentido, se considera que el uso del
servicio se intensi?car? en aquellas zonas de mayor peligrosidad, correspondiendo a los predios ubicados en la misma,
ponderaciones mayores y por consiguiente, tasas m?s elevadas.
Ponderaciones asignadas en funci?n de la ubicaci?n
En funci?n de la ubicaci?n de los predios en las zonas indicadas, se han identi?cado niveles de peligrosidad relativa
para cada uno de ellos, en funci?n del nivel de ocurrencias registradas por el ?rea de seguridad ciudadana. A partir de la
informaci?n existente, se han determinado niveles de riesgo relativo seg?n cada nivel, tomando como base la de menor
nivel de riesgo ?igualando a la unidad- y ponderando las dem?s sobre ella.
En este sentido, para dos predios de un mismo uso mayor ser? el bene?cio de aquellos predios que se ubiquen en zonas
de mayor peligrosidad, pues los requerimientos del servicio en t?rminos potenciales o efectivos han de ser mayores
y por consiguiente, a de corresponder una tasa m?s alta; en caso corresponda a zonas de menor peligrosidad, los
requerimientos del servicio ser?n comparativamente reducidos, al igual que las tasas a cobrar.
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo
por zonas
Total Intervenciones
ZONAS
(1)
1
2
3
4
5
6
7
ZONA I
350
507
ZONA II
ZONA III
ZONA IV
ZONA V
ZONA VI
ZONA VII
570
729
672
891
364
Total
4,083
Uso del predio
La actividad que se realiza en un predio o el uso que se le da en un determinado momento en el tiempo es uno de los
factores que inciden en el nivel de riesgo potencial que genera y por lo tanto el nivel de seguridad que requerir? una
unidad predial. Es por esto que aquellos usos que por sus caracter?sticas generan un signi?cativo riesgo demandar?n
una mayor prestaci?n del servicio de seguridad.
7.7
Distribuci?n del costo y c?lculo de tasas
De acuerdo a la cantidad de predios establecidos tanto por: a) el criterio de ubicaci?n del predio respecto una zona
de riesgo del distrito y b) el criterio de uso del predio y en funci?n de las ponderaciones (Intervenciones) asignadas se
procede a determinar la estructura de distribuci?n de tasas del servicio de Serenazgo.
36
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
La cantidad de Intervenciones se obtiene de la relaci?n entre el n?mero de acciones que se realiza en una zona de
acuerdo al uso y ubicaci?n del predio y el total de acciones en dicha zona. Las acciones realizadas comprenden
el rol de servicio de cada efectivo de serenazgo de acuerdo al tipo de acci?n que realiza tales como, apoyo en
accidentes, apoyo ante robos, etc.; y que debe tenerse en cuenta que estas acciones se distribuyen de acuerdo al
uso del predio.
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo por zonas
Total Intervenciones
(1)
% Participac.
(2)=(1/suma1)
Costo por zonas
(3)
Costo relativo
(4)=(3) * (2)
ZONAS
1
2
3
4
5
6
7
ZONA I
350
8.57%
260,642.93
ZONA II
ZONA III
ZONA IV
ZONA V
ZONA VI
ZONA VII
507
570
12.42%
13.96%
17.85%
16.46%
21.82%
8.92%
377,559.90
424,475.62
542,881.98
500,434.42
663,522.42
271,068.64
3,040,585.91
729
672
891
364
Total
4,083
100.00%
3,040,585.91
Detalles l?mites de zonas: zona 1: Av. La Marina, Haya D.L.T. /Venezuela/Insurgentes, zona 2: Av. HayaD.L.T./La Marina/
Venezuela. Zona 3: Av. Insurgentes/Cesar Vallejo/Viru/Costanera/La Marina/Haya D.L.T./Jose Galvez. Zona 4: La Marina/
Haya D.L.T./Costanera/Callao. Zona 5: Callao/Santa Rosa/La Marina/Costanera/Zona 6: Santa Rosa /Jose Galvez/
Wasihngton/Costanera Zona 7: Jose Galvez/Washington/Costanera/Vigil.
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo - Zona I
Cantidad
Predios
Total
intervenc.
Costo relativo
por uso
Tasa anual por
predio
Tasa mensual
por predio
%
Participac
Costo por zonas
(4)
Usos del predio
(3)=(2/
suma2)
(1)
(2)
(5)=(4) * (3)
(6)=(5) / (1)
(7)=(6) / 12
A
B
C
D
Casa habitaci?n
1,478
262
74.86%
0.29%
0.57%
22.29%
195,109.85
744.69
132.00
124.11
372.34
367.63
11.00
Fundaciones, congregaciones,
instituciones p?blicas
6
4
1
2
10.34
31.02
30.63
Servicios educacionales y similares
1,489.39
58,086.14
Comercio, tiendas, farmacias,
bazares y similares
158
78
E
F
Servicios en general
Industrias y similares
Terreno sin construir
Total
9
1
4
1
1.14%
0.29%
2,978.78
744.69
330.97
744.69
135.39
27.58
62.05
11.28
G
11
2
0.57%
1,489.39
260,642.93
1,667
350
100.00%
260,642.93
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo - Zona II
Cantidad
Total
%
Costo
Costo relativo
por uso
Tasa anual
por predio
Tasa mensual
predios
intervenc.
Participac
por zonas
por predio
Usos del predio
(1)
(2)
(3)=(2/suma2)
(4)
(5)=(4) * (3)
(6)=(5) / (1)
(7)=(6) / 12
A
B
C
D
Casa habitaci?n
2,054
7
408
80.47%
0.20%
0.39%
16.77%
303,835.18
744.69
147.92
106.38
372.35
261.57
12.32
Fundaciones, congregaciones,
instituciones p?blicas
1
2
8.86
31.02
21.79
Servicios educacionales y similares
4
1,489.39
63,299.00
Comercio, tiendas, farmacias,
bazares y similares
242
85
E
F
Servicios en general
Industrias y similares
Terreno sin construir
Total
11
2
6
2
1.18%
0.39%
4,468.16
1,489.39
406.20
744.69
148.94
33.84
62.05
12.41
G
15
3
0.59%
2,234.08
2,335
507
100.00%
377,559.90
377,559.90
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
37
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo - Zona III
Cantidad
Total
%
Costo
Costo relativo
por uso
Tasa anual
por predio
Tasa mensual
predios
intervenc.
Participac
por zonas
por predio
Usos del predio
(1)
(2)
(3)=(2/suma2)
(4)
(5)=(4) * (3)
(6)=(5) / (1)
(7)=(6) / 12
A
B
C
D
Casa habitaci?n
2,390
475
1
83.33%
0.18%
0.35%
13.86%
353,729.69
744.69
148.00
12.33
Fundaciones, congregaciones,
instituciones p?blicas
5
3
148.93
496.46
352.28
12.41
41.37
29.35
Servicios educacionales y similares
2
1,489.39
58,830.83
Comercio, tiendas, farmacias,
bazares y similares
167
79
E
F
Servicios en general
Industrias y similares
Terreno sin construir
Total
13
1
8
0
1.40%
0.00%
0.88%
100.0%
5,957.55
0.00
458.27
0.00
38.18
0.00
G
31
5
3,723.47
424,475.62
120.11
10.00
2,610
570
424,475.62
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo - Zona IV
Tasa
mensual
Cantidad
Total
%
Costo
Costo relativo
Tasa anual
por predio
Usos del predio
predios
(1)
intervenc.
(2)
Participac
(3)=(2/suma2)
83.54%
por zonas
(4)
por uso
por predio
(5)=(4) * (3)
453,518.69
(6)=(5) / (1) (7)=(6) / 12
A
B
C
D
Casa habitaci?n
2,763
609
164.13
148.93
248.23
374.18
13.67
12.41
20.68
31.18
Fundaciones, congregaciones, instituciones
p?blicas
5
9
1
3
0.14%
0.41%
744.69
2,234.08
75,958.80
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y
similares
203
102
13.99%
E
F
Servicios en general
Industrias y similares
Terreno sin construir
Total
15
1
10
0
1.37%
0.00%
7,446.94
0.00
496.46
0.00
41.37
0.00
8.86
G
28
4
0.55%
2,978.78
542,881.98
106.38
3,024
729
100.00%
542,881.98
Costo
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo - Zona V
Tasa
mensual
Cantidad
Total
%
Costo relativo
Tasa anual
por predio
Usos del predio
predios
intervenc.
(2)
Participac
(3)=(2/suma2)
85.12%
por zonas
(4)
por uso
por predio
(1)
(5)=(4) * (3)
425,965.01
(6)=(5) / (1) (7)=(6) / 12
A
B
C
D
Casa habitaci?n
2,517
572
169.23
135.39
400.98
300.21
14.10
11.28
33.41
25.01
Fundaciones, congregaciones, instituciones
p?blicas
11
13
2
7
0.30%
1.04%
1,489.39
5,212.86
57,341.44
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y
similares
191
77
11.46%
E
F
Servicios en general
Industrias y similares
Terreno sin construir
Total
9
3
6
2
0.89%
0.30%
4,468.16
1,489.39
496.46
496.46
108.97
41.37
41.37
9.08
G
41
6
0.89%
4,468.16
2,785
672
100.00%
500,434.42
Costo
500,434.42
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo - Zona VI
Tasa
mensual
Cantidad
Total
%
Costo relativo
Tasa anual
por predio
Usos del predio
predios
intervenc.
(2)
Participac
(3)=(2/suma2)
83.84%
por zonas
(4)
por uso
por predio
(1)
(5)=(4) * (3)
556,286.47
(6)=(5) / (1) (7)=(6) / 12
A
B
C
D
E
Casa habitaci?n
3,764
747
147.79
372.34
338.49
334.40
406.19
12.31
31.02
28.20
27.86
33.84
Fundaciones, congregaciones, instituciones
p?blicas
14
11
7
5
0.79%
0.56%
13.36%
0.67%
5,212.86
3,723.47
88,618.59
4,468.16
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y
similares
265
11
119
6
Servicios en general
38
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo - Zona VI
Tasa
mensual
Cantidad
Total
%
Costo
Costo relativo
Tasa anual
por predio
Usos del predio
predios
(1)
intervenc.
(2)
Participac
(3)=(2/suma2)
0.11%
por zonas
(4)
por uso
por predio
(5)=(4) * (3)
(6)=(5) / (1) (7)=(6) / 12
F
Industrias y similares
Terreno sin construir
1
1
6
744.69
744.69
95.06
62.05
7.92
G
47
0.67%
4,468.16
Total
4,113
891
100.00%
663,522.42
663,522.42
Servicio de Serenazgo / Distribuci?n del costo - Zona VII
Cantidad
Total
%
Costo
Costo relativo
Tasa anual
por predio
(6)=(5) / (1)
144.39
Tasa mensual
por predio
(7)=(6) / 12
12.03
Usos del predio
predios
(1)
intervenc.
(2)
Participac
por zonas
(4)
por uso
(3)=(2/suma2)
83.79%
(5)=(4) * (3)
227,131.69
A
B
C
D
Casa habitaci?n
1,573
305
Fundaciones, congregaciones,
instituciones p?blicas
7
1
1
0
0.27%
0.00%
744.69
0.00
106.38
0.00
8.86
0.00
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares
y similares
112
50
13.74%
37,234.70
332.45
27.70
E
F
Servicios en general
Industrias y similares
Terreno sin construir
Total
6
0
4
0
1.10%
0.00%
2,978.78
0.00
496.46
0.00
41.37
0.00
7.09
G
35
4
1.10%
2,978.78
271,068.64
85.10
1,734
364
100.00%
271,068.64
7.8
Tasas estimadas
Tasas del servicio de Seguridad - ZONA I
Usos del predio
Anual
(1)
Trimestral
Mensual
(4)=(1)/12
11.000
(3)=3/(1)
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
132.00
33.000
31.027
93.085
91.907
82.742
186.172
33.847
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
124.11
372.34
367.63
330.97
744.69
135.39
10.342
31.028
30.635
27.580
62.057
11.282
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
Tasas del servicio de Seguridad - ZONA II
Usos del predio
Anual
(1)
Trimestral
(3)=3/(1)
Mensual
(4)=(1)/12
12.326
8.865
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
147.92
106.38
372.35
261.57
406.20
744.69
148.94
36.980
26.596
93.086
65.391
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
31.028
21.797
33.849
62.057
12.411
101.549
186.173
37.234
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
Tasas del servicio de Seguridad - ZONA III
Usos del predio
Anual
(1)
Trimestral
Mensual
(4)=(1)/12
12.333
12.410
41.371
29.356
38.189
0.000
(3)=3/(1)
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
148.00
148.93
496.46
352.28
458.27
0.00
37.000
37.232
124.115
88.070
114.567
0.000
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
120.11
30.027
10.009
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
39
Tasas del servicio de Seguridad - ZONA IV
Usos del predio
Anual
(1)
Trimestral
(3)=3/(1)
Mensual
(4)=(1)/12
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
164.13
148.93
248.23
374.18
496.46
0.00
41.032
37.232
62.057
93.545
124.115
0.000
13.677
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
12.410
20.685
31.181
41.371
0.000
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
106.38
26.595
8.865
Tasas del servicio de Seguridad - ZONA V
Usos del predio
Anual
(1)
Trimestral
(3)=3/(1)
Mensual
(4)=(1)/12
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
169.23
135.39
400.98
300.21
496.46
496.46
108.97
42.307
33.847
14.102
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
11.282
33.415
25.017
41.371
41.371
9.080
100.245
75.052
124.115
124.115
27.242
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
Tasas del servicio de Seguridad - ZONA VI
Usos del predio
Anual
(1)
Trimestral
Mensual
(3)=3/(1)
(4)=(1)/12
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
147.79
372.34
338.49
334.40
406.19
744.69
95.06
36.947
93.085
84.622
83.600
101.547
186.172
23.765
12.315
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
31.028
28.207
27.866
33.849
62.057
7.921
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
Tasas del servicio de Seguridad - ZONA VII
Usos del predio
Anual
(1)
Trimestral
(3)=3/(1)
Mensual
(4)=(1)/12
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
144.39
106.38
0.00
36.097
26.595
0.000
12.032
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
8.865
0.000
332.45
496.46
0.00
83.112
124.115
0.000
27.704
41.371
0.000
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
85.10
21.275
7.091
El monto a pagar que le corresponde a cada contribuyente es de acuerdo a la tasa que le corresponde al predio en
funci?n a su ubicaci?n frente a una zona de riesgo y uso del predio del cual es propietario.
7.9.
Resumen de la distribuci?n del costo
Seguridad Ciudadana - Resumen Costo Distribuido / Costo del Servicio
(Soles)
Trimestral
Anual
Costo Serv
(5)
Cobertura %
Costo Distrib
= (4) / 4
Costo Serv
(2) = (5) / 4
Diferencia
(3)=(2-1)
Costo Distrib
(4)
Diferencia
(6)=(5-4)
C.distrib./ C.serv
(7)=(4/5)
(1)
760,146.48
760,146.48
0.00
3,040,585.91
3,040,585.91
0.00
100.00%
En cuanto a la distribuci?n del costo, se observa que se alcanza una cobertura del 100.00% sobre el total del costo, lo
cual cumple con la restricci?n de distribuir los costos sin sobrepasar el costo total del servicio.
40
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
7.10
Estimaci?n de ingresos
Serenazgo - Resumen Ingresos / Costo del Servicio
(Soles)
Trimestral
Anual
Cobertura %
Ingresos
Costo Serv
(2) = (5) / 4
Diferencia
(3)=(2-1)
Ingresos
(4)
Costo Serv
(5)
Diferencia
(6)=(5-4)
Ingresos/ C.serv
(7)=(4/5)
(1)
= (4) / 4
712,119.70
760,146.48
48,026.77
2,848,478.82
3,040,585.91
192,107.09
93.68%
Los ingresos anuales (4) es la estimaci?n anual de relacionar las tasas por frecuencia con los metros lineales de cada
correlaci?n predio-contribuyente. De igual manera, el costo del servicio anual (5) es el consignado en la estructura de
costo y al compararlos se calcula la diferencia en t?rminos absolutos (6). De otro lado, dividiendo el ingreso estimado
anual entre 4 se encuentra el Ingreso estimado trimestral (1); as? de la misma manera, se calcula el costo del servicio
trimestral (2) y al compararlos se obtiene la diferencia trimestral (3). Finalmente, se divide el ingreso estimado anual entre
el costo anual del servicio a ?n de obtener el porcentaje de cobertura (7).
En lo relacionado a los ingresos potenciales esperados, observamos que estos alcanzan el 93.68%, por efectos de la
disminuci?n en la emisi?n por exoneraciones (pensionistas).
Cuadro de Ingresos Estimados - Seguridad Ciudadana - ZONA I
Predios
Exonerados
(2)
Ingreso Anual (S/)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
Total
Afectos
(4)
Exonerados
Total
(1)
1,106
6
(3) = (1+2)
(5)
(6) = (4+5)
173,505.80
744.66
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
372
1,478
145,992.00
744.66
27,513.80
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
-
-
-
-
-
-
6
4
-
-
-
-
-
-
4
1,489.36
58,085.54
2,978.73
744.69
1,489.36
58,085.54
2,978.73
744.69
158
9
158
9
Industrias y similares
1
1
G
Terreno sin construir
11
11
1,489.29
1,489.29
Cuadro de Ingresos Estimados - Seguridad Ciudadana - ZONA II
Predios
Exonerados
(2)
Ingreso Anual (S/)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
Total
Afectos
(4)
Exonerados
Total
(1)
1,568
7
(3) = (1+2)
(5)
(6) = (4+5)
273,067.18
744.69
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
486
2,054
7
231,944.29
744.69
41,122.89
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4
4
1,489.39
63,299.00
4,468.16
1,489.39
2,234.08
1,489.39
63,299.00
4,468.16
1,489.39
2,234.08
242
11
242
11
2
Industrias y similares
2
G
Terreno sin construir
15
15
Cuadro de Ingresos Estimados - Seguridad Ciudadana - ZONA III
Predios
Ingreso Anual (S/)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
Exonerados
(2)
Total
Afectos
(4)
Exonerados
Total
(6) = (4+5)
330,262.00
744.65
(1)
2,073
5
(3) = (1+2)
(5)
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
317
2,390
5
306,804.00
744.65
1,489.38
58,830.76
5,957.51
-
23,458.00
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3
3
1,489.38
58,830.76
5,957.51
-
167
13
1
167
13
1
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
31
31
3,723.41
3,723.41
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
41
Cuadro de Ingresos Estimados - Seguridad Ciudadana - ZONA IV
Predios
Exonerados
(2)
Ingreso Anual (S/)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
(1)
Total
Afectos
(4)
Exonerados
Total
(3) = (1+2)
(5)
(6) = (4+5)
416,561.94
744.65
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
2,313
450
2,763
5
379,632.69
744.65
2,234.07
75,958.54
7,446.90
-
36,929.25
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
5
9
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9
2,234.07
75,958.54
7,446.90
-
203
15
1
203
15
1
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
28
28
2,978.64
2,978.64
Cuadro de Ingresos Estimados - Seguridad Ciudadana - ZONA V
Predios
Exonerados
(2)
Ingreso Anual (S/)
Exonerados
(5)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
Total
Afectos
(4)
Total
(1)
(3) = (1+2)
(6) = (4+5)
377,721.36
1,489.29
5,212.74
57,340.11
4,468.14
1,489.38
4,467.77
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
1,947
570
2,517
11
329,490.81
1,489.29
5,212.74
57,340.11
4,468.14
1,489.38
4,467.77
48,230.55
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
11
13
191
9
-
-
-
-
-
-
13
191
9
-
-
-
-
-
Industrias y similares
3
3
G
Terreno sin construir
41
41
Cuadro de Ingresos Estimados - Seguridad Ciudadana - ZONA VI
Predios
Ingreso Anual (S/)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
Exonerados
(2)
Total
Afectos
(4)
Exonerados
Total
(1)
(3) = (1+2)
(5)
(6) = (4+5)
534,113.06
5,212.76
3,723.39
88,616.00
4,468.09
744.69
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
3,464
300
3,764
14
511,944.56
5,212.76
3,723.39
88,616.00
4,468.09
744.69
22,169
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
14
11
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
265
11
265
11
Industrias y similares
1
1
G
Terreno sin construir
47
47
4,467.82
4,467.82
Cuadro de Ingresos Estimados - Seguridad Ciudadana - ZONA VII
Predios
Exonerados
(2)
Ingreso Anual (S/)
Cat
Descripci?n de la Categor?a
Afectos
Total
Afectos
(4)
Exonerados
Total
(6) = (4+5)
218,245.49
744.66
-
(1)
(3) = (1+2)
(5)
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
1,450
123
1,573
209,365.50
744.66
-
8,879.99
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
7
1
-
-
-
-
-
-
7
1
-
-
-
-
-
-
112
6
112
6
37,234.40
2,978.76
-
37,234.40
2,978.76
-
Industrias y similares
0
0
G
Terreno sin construir
35
35
2,978.50
2,978.50
7.11
Variaciones con respecto al a?o anterior
Las variaciones se analizan en tasas y liquidaciones anuales debido a que los vencimientos son de temporalidad mensual
42
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Seguridad Ciudadana - ZONA I
Usos del Predio
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
2021
2020
122.35
0.00
Variaci?n S/.
9.65
Variaci?n %
7.89
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
132.00
124.11
372.34
367.63
330.97
744.69
135.39
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
124.11
105.28
136.95
108.42
299.58
51.94
0.00
267.06
230.68
222.55
445.11
83.45
39.42
59.37
48.72
67.30
62.24
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Seguridad Ciudadana - ZONA II
Usos del Predio
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
2021
2020
Variaci?n S/.
12.10
Variaci?n %
8.91
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
147.92
106.38
372.35
261.57
406.20
744.69
148.94
135.82
0.00
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
106.38
105.28
26.24
0.00
267.07
235.33
296.74
445.12
104.73
39.42
11.15
109.45
299.58
44.21
36.88
67.30
42.21
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Seguridad Ciudadana - ZONA III
Usos del Predio
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
2021
148.00
148.93
496.46
352.28
458.27
0.00
2020
135.63
0.00
Variaci?n S/.
12.37
Variaci?n %
9.12
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
148.93
178.53
116.10
94.09
0.00
317.93
236.18
364.18
0.00
56.15
49.16
25.84
0.00
Industrias y similares
0.00
G
Terreno sin construir
120.11
80.93
39.18
48.41
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Seguridad Ciudadana - ZONA IV
Usos del Predio
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
2021
164.13
148.93
248.23
374.18
496.46
0.00
2020
149.03
0.00
Variaci?n S/.
15.10
Variaci?n %
10.13
0.00
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
148.93
109.14
121.28
156.08
0.00
139.09
252.90
340.38
0.00
78.47
47.96
45.85
0.00
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
106.38
61.82
44.56
72.08
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Seguridad Ciudadana - ZONA V
Usos del Predio
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
2021
2020
Variaci?n S/.
14.03
Variaci?n %
9.04
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
169.23
135.39
400.98
300.21
496.46
496.46
108.97
155.20
111.27
259.65
270.94
356.09
296.74
75.99
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
24.12
21.68
141.33
29.27
54.43
10.80
140.37
199.72
32.98
39.42
Industrias y similares
67.30
G
Terreno sin construir
43.40
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
43
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Seguridad Ciudadana - ZONA VI
Usos del Predio
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
Variaci?n S/. Variaci?n %
2021
2020
136.91
0.00
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
147.79
372.34
338.49
334.40
406.19
744.69
95.06
10.88
372.34
98.82
98.86
56.46
744.69
33.97
7.95
0.00
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
239.67
235.54
349.73
0.00
41.23
41.97
16.14
0.00
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
61.09
55.61
Comparativo de tasas anuales - Servicio de Seguridad Ciudadana - ZONA VII
Usos del Predio
Tasas Anuales (S/.)
Variaci?n 2021-2020
2021
144.39
106.38
0.00
2020
131.98
63.58
0.00
Variaci?n S/.
12.41
Variaci?n %
9.40
A
B
C
D
E
F
Casa habitaci?n
Fundaciones, congregaciones, instituciones p?blicas
Servicios educacionales y similares
Comercio, tiendas, farmacias, bazares y similares
Servicios en general
42.80
67.32
0.00
0.00
332.45
496.46
0.00
217.92
317.93
0.00
114.53
178.53
0.00
52.56
56.15
0.00
Industrias y similares
G
Terreno sin construir
85.10
58.56
26.54
45.32
ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES
A?O 2021 (MUNICIPALIDAD DE LA PERLA)
Unid
medid
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Costo Anual
%
COSTOS DIRECTOS
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Personal DL. 728
13
14,280.63
14,280.63
64,508.11
32,770.00
31,738.11
78,788.74
171,367.56
171,367.56
774,097.32
393,240.00
380,857.32
945,464.88
Operario de barrido, baldeo y desinfecci?n
Personal - DL. 1057 (CAS)
13
60
29
31
73
Persona
1,098.51
100%
Barredor
Persona
Persona
1,130.00
1,023.81
100%
100%
Operario de barrido, baldeo y desinfecci?n
TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO DE MATERIALES
Uniformes
3,757.83
632.67
973.33
1,070.67
304.17
688.33
88.67
45,094.00
7,592.00
11,680.00
12,848.00
3,650.00
8,260.00
1,064.00
12,661.80
210.00
Polo de algod?n
292
292
292
73
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Par
26.00
40.00
44.00
50.00
70.00
38.00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Pantal?n drill
Comisado drill
Poncho impermeable con capucha
Bot?n de cuero
118
28
Botas de jebe
Par
Equipo de protecci?n personal
Guantes de jebe
1,055.15
17.50
42
354
292
292
292
Par
5.000
10.800
18.000
6.000
100%
100%
100%
100%
100%
Guantes anticorte
Par
318.60
438.00
146.00
43.80
3,823.20
5,256.00
1,752.00
525.60
Gorro tipo jockey con protector de nuca
Tapa boca de tela
Unidad
Unidad
Sachet
Protector solar
1.800
44
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Unid
medid
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Costo Anual
%
Lentes de protecci?n
146
Unidad
7.500
100%
91.25
1,095.00
10,077.60
6,177.60
3,900.00
88,239.80
11,800.00
2,655.00
47,860.80
108.00
Insumos de limpieza y desinfecci?n
Lej?a al 5%
839.80
514.80
325.00
7,353.32
983.33
221.25
3,988.40
9.00
624
52
Gal?n
9.900
100%
100%
Detergente bolsas de 15 kgr
Herramientas
Bolsas
75.000
Escoba tipo baja polic?a
Recogedores
472
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
25.00
15.00
0.65
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
177
Bolsas pl?sticas para basura
Lampa carbonera
73,632
4
4
27.00
33.00
17.00
43.00
190.00
50.00
320.00
Lampa cuchara
11.00
132.00
Escoba met?lica
118
6
167.17
21.50
2,006.00
258.00
Rastrillo de 16 dientes
Bugui o carretilla
5
79.17
950.00
Cono de seguridad
59
61
245.83
1,626.67
3,886.03
759.20
1,350.50
876.00
900.33
351.00
169.00
182.00
17,243.13
2,950.00
19,520.00
46,632.40
9,110.40
16,206.00
10,512.00
10,804.00
4,212.00
2,028.00
2,184.00
206,917.60
Tacho de basura con ruedas
Protocolo COVID 19
Mascarilla desechable de protecci?n respirat.
Careta de protecci?n facial
Alcohol en gel 70% frasco x 500 ml
Overol impermeable de taslan
Combustibles y Lubricantes
Gasolina de 90?
22,776
876
Unidad
Unidad
Frasco
Unidad
0.40
18.50
12.00
37.00
100%
100%
100%
100%
876
292
156
624
Gal?n
13.00
3.50
100%
100%
Aceite de 2 tiempos
Frascos
TOTAL, COSTO DE MATERIALES
OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
Servicio de Terceros
Alquiler cami?n cisterna de 5,000 galones
TOTAL, OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
312
Viajes
350.00
100%
9,100.00
109,200.00
9,100.00
109,200.00
TOTAL, COSTOS DIRECTOS
105,131.87
1,261,582.48
90.51%
COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal CAS Directivo
7
2
1
1
5
1
1
1
1
1
5,547.55
2,215.85
3,331.70
4,733.00
750.00
66,570.60
26,590.20
39,980.40
56,796.00
9,000.00
Gerente
Persona
Persona
8,863.40
6,663.40
25%
50%
Subgerente de Limpieza P?blica
Personal DL. 1057 - CAS
Secretaria
Persona
Persona
Persona
Persona
Persona
1,500.00
1,200.00
1,130.00
1,323.00
930.00
50%
50%
Asistente administrativo
600.00
7,200.00
Supervisor Perla Alta
100%
100%
100%
1,130.00
1,323.00
930.00
13,560.00
15,876.00
11,160.00
123,366.60
Supervisor Perla Baja
Supervisor Baldeo y desinfecci?n
TOTAL, MANO DE OBRA INDIRECTA
10,280.55
COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS
Uniformes
103.58
1,242.98
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
45
Unid
medid
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Costo Anual
%
Uniforme y EPP Gerente
Uniforme y EPP Subgerente
Uniforme y EPP Supervisores
Uniforme y EPP Administrativos
Utiles de O?cina
1
1
3
2
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
373.16
373.16
269.88
153.47
25%
50%
7.77
93.29
186.58
809.64
153.47
847.50
30.00
50.00
2.50
15.55
67.47
12.79
70.63
2.50
100%
50%
Archivador de palanca
10
50
2
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Paquete
Caja
6.00
2.00
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
Sobre manila tama?o o?cio
4.17
Corrector l?quido tipo lapicero
Bol?grafo varios colores
2.50
0.21
24
6
1.50
1.50
18.00
7.50
Plum?n grueso N? 47 color negro
Plum?n para pizarra acr?lica varios colores
Plum?n resaltador varios colores
Cuaderno cuadr?culado 100 hojas A4
Papel bond A4 - 80 gramos x 500 hojas
Clips de metal N? 1
2.50
0.63
6
2.50
0.63
7.50
6
3.00
0.75
9.00
6
3.50
0.88
10.50
120.00
2.50
20
2
12.00
2.50
10.00
0.21
Grapas rapid 26/6 x 5000
2
Unidad
Caja
3.50
0.29
3.50
Fasteners x 50
2
2.00
0.17
2.00
Notas adhesivas (posit) 3"
3
Paquete
Unidad
3.00
0.38
4.50
Toner para impresora Samsung M5370LX
TOTAL, COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS
4
290.00
48.33
174.21
580.00
2,090.48
TOTAL, COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
10,280.55
125,457.08
9.00%
COSTOS FIJOS
Agua potable
12
12
Servic
Servic
618.00
520.00
50%
50%
309.00
260.00
569.00
569.00
3,708.00
3,120.00
6,828.00
6,828.00
Energ?a el?ctrica
TOTAL, COSTOS FIJOS
TOTAL, COSTOS FIJOS
0.49%
COSTO TOTAL - SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES
115,981.42
1,393,867.56
100.00%
ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO DE RESIDUOS SOLIDOS
A?O 2021 (MUNICIPALIDAD DE LA PERLA)
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Unid medid
Costo Anual
%
COSTOS DIRECTOS
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Personal - DL. 728
14
23,179.82
278,157.84
Chofer de cami?n compacta
Ayudante de cami?n compacta
Personal - DL. 1057 (CAS)
Chofer de trimoto
5
9
Persona
2,200.24
1,353.18
100%
11,001.20
12,178.62
28,140.00
1,100.00
1,000.00
9,040.00
11,000.00
132,014.40
146,143.44
337,680.00
13,200.00
12,000.00
108,480.00
132,000.00
Persona
100%
25
1
Persona
Persona
Persona
Persona
1,100.00
1,000.00
1,130.00
1,000.00
100%
100%
100%
100%
Chofer de trimoto
1
Ayudante de cami?n compacta
Ayudante de cami?n compacta
8
11
46
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Unid medid
Costo Anual
%
Chofer de cami?n compacta
4
Persona
1,500.00
100%
6,000.00
72,000.00
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA
39
51,319.82
615,837.84
COSTO DE MATERIALES
Uniformes
2,047.50
338.00
520.00
572.00
162.50
455.00
3,493.95
1,310.40
149.05
234.00
78.00
24,570.00
4,056.00
6,240.00
6,864.00
1,950.00
5,460.00
41,927.40
15,724.80
1,788.60
2,808.00
936.00
Polo de algod?n
156
156
156
39
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Par
26.00
100%
100%
100%
100%
100%
Pantal?n drill
40.00
44.00
50.00
70.00
Camisaco drill
Poncho impermeable con capucha
Bot?n de cuero
78
Equipo de protecci?n personal
Guantes anticorte
1,456
33
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
10.80
54.20
18.00
6.00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Guantes para chofer de cuero
Gorro tipo jockey con protector de nuca
Tapa boca de tela
156
156
156
156
Protector solar
125.00
7.50
1,625.00
97.50
19,500.00
1,170.00
4,447.80
300.00
Lentes de protecci?n
Insumos de limpieza y desinfecci?n
Jab?n l?quido
370.65
25.00
24
222
26
Gal?n
Gal?n
Unidad
12.50
9.90
100%
100%
100%
Lej?a al 5%
183.15
162.50
4,459.28
41.67
2,197.80
1,950.00
3,685.00
500.00
Detergente saco x 15 kgr
Herramientas
75.00
Escoba de paja
20
10
15
15
10
15
60
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
25.00
15.00
43.00
33.00
50.00
33.00
15.00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Recogedores
12.50
150.00
Rastrillo de metal
53.75
645.00
Lampa tipo cuchara
41.25
495.00
Conos refrectivos
41.67
500.00
Zapa
41.25
495.00
Manta
75.00
900.00
Protocolo COVID 19
Mascarilla desechable de protecci?n respirat.
Careta de protecci?n facial
Alcohol en gel 70% frasco x 500 ml
Overol impermeable de taslan
Combustibles y Lubricantes
Petr?leo Diesel 2 (Unidades m?viles)
Gasohol 90 octanos
2,076.10
405.60
721.50
468.00
481.00
34,090.33
31,752.00
1,755.00
583.33
4,247.50
928.27
2,808.40
63.33
24,913.20
4,867.20
8,658.00
5,616.00
5,772.00
409,084.00
381,024.00
21,060.00
7,000.00
50,970.00
11,139.20
33,700.80
760.00
12,168
468
Unidad
Unidad
Frasco
Unidad
0.40
18.50
12.00
37.00
100%
100%
100%
100%
468
156
35,280
1,620
140
Galon
Galon
Galon
10.80
13.00
50.00
100%
100%
100%
Aceite de motor diesel 25-60W
Repuestos
Llantas 11 R22.5 delantero
Llantas 11 R22.5 posteriores
Bater?a 15 placas
8
24
2
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
1,392.40
1,404.20
380.00
100%
100%
100%
100%
Bater?a 23 placas
6
895.00
447.50
50,785.32
5,370.00
559,597.40
TOTAL, COSTO DE MATERIALES
OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
Servicio de Terceros
Serv. Recolecci?n y transporte RR.SS.
15,330
Ton
95.00
100%
121,362.50
1,456,350.00
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
47
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Unid medid
Costo Anual
%
Serv. Disposici?n ?nal RR.SS.
21,900
Ton
16.00
100%
29,200.00
350,400.00
TOTAL, OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
150,562.50
1,806,750.00
TOTAL, COSTOS DIRECTO
252,667.64
2,982,185.24
95.50%
COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal CAS Directivo
Gerente
7
2
1
1
5
1
1
1
1
1
5,547.55
2,215.85
3,331.70
5,200.00
750.00
66,570.60
26,590.20
39,980.40
62,400.00
9,000.00
Persona
Persona
8,863.40
6,663.40
25%
50%
Subgerente de Limpieza P?blica
Personal DL. 1057 - CAS
Secretaria
Persona
Persona
Persona
Persona
Persona
1,500.00
1,200.00
1,400.00
1,050.00
1,400.00
50%
50%
Asistente administrativo
Supervisor Noche
600.00
7,200.00
100%
100%
100%
1,400.00
1,050.00
1,400.00
10,747.55
16,800.00
12,600.00
16,800.00
128,970.60
Supervisor Tarde
Supervisor Ma?ana
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA
COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS
Uniformes
103.58
7.77
1,242.98
93.29
186.58
809.64
153.47
847.50
30.00
50.00
2.50
Uniforme y EPP Gerente
1
1
3
2
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
373.16
373.16
269.88
153.47
25%
50%
Uniforme y EPP Subgerente
Uniforme y EPP Supervisores
Uniforme y EPP Administrativos
?tiles de O?cina
15.55
67.47
12.79
70.63
2.50
100%
50%
Archivador de palanca
10
50
2
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Paquete
Caja
6.000
2.000
2.500
1.500
2.500
2.500
3.000
3.500
12.000
2.500
3.500
2.000
3.000
290.000
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
Sobre manila tama?o o?cio
Corrector l?quido tipo lapicero
Bol?grafo varios colores
4.17
0.21
24
6
1.50
18.00
7.50
Plum?n grueso N? 47 color negro
Plum?n para pizarra acr?lica varios colores
Plum?n resaltador varios colores
Cuaderno cuadriculado 100 hojas A4
Papel bond A4 - 80 gramos x 500 hojas
Clips de metal N? 1
0.63
6
0.63
7.50
6
0.75
9.00
6
0.88
10.50
120.00
2.50
20
2
10.00
0.21
Grapas rapid 26/6 x 5000
2
Unidad
Caja
0.29
3.50
Fasteners x 50
2
0.17
2.00
Notas adhesivas (posit) 3"
3
Paquete
Unidad
0.38
4.50
Toner para impresora Samsung M5370LX
TOTAL COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS
4
48.33
174.21
580.00
2,090.48
TOTAL, COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
COSTOS FIJOS
10,747.55
131,061.08
4.20%
Agua potable
12
12
3
Servic
Servic
Polizas
618.00
520.00
220.00
50%
50%
309.00
260.00
55.00
3,708.00
3,120.00
660.00
Energ?a el?ctrica
Soat Compactas
100%
48
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Unid medid
Costo Anual
%
Soat Camionetas
Soat Motos
2
3
Polizas
120.00
100%
100%
20.00
137.50
781.50
240.00
1,650.00
9,378.00
9,378.00
Polizas
550.00
TOTAL, COSTOS FIJOS
TOTAL, COSTOS FIJOS
781.50
0.30%
COSTO TOTAL - SERVICIO DE RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS
264,196.69
3,122,624.32
100.00%
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PERLA
ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES A?O 2021
Unidad
Medida
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Deprec
Costo
Mensual
Detalle
Cantidad
Costo
Anual
%
COSTOS DIRECTOS
322,956.66
125,054.51
96,328.47
64,788.36
31,540.11
28,726.04
28,726.04
74,689.35
6,000.10
1,453.33
1,598.67
944.67
3,875,479.86
91.32%
COSTOS DE MANO DE OBRA
Personal nombrado - DL. 728
Jardineros
1,500,654.12
1,155,941.64
777,460.32
378,481.32
344,712.48
344,712.48
896,272.14
72,001.20
17,440.00
19,184.00
11,336.00
3,780.00
6,440.00
7,848.00
5,450.00
523.20
109
52
Trabajador
Trabajador
1,245.93
1,087.59
100.00%
100.00%
Jardineros
29
Personal contratado - CAS - DL. 1057
Jardineros
28
Trabajador
1,025.93
100.00%
COSTO DE MATERIALES
Uniformes
Pantal?n drill
436
436
436
126
92
Unidad
Unidad
Unidad
Pares
40.00
44.00
26.00
30.00
70.00
18.00
50.00
1.20
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
Camisaco drill
Polo de algod?n
Bota de jebe
315.00
Bot?n de cuero
Pares
536.67
Gorro drill tapa nuca
436
109
436
Unidad
Unidad
Unidad
654.00
Poncho impermeable con capucha
Tapa boca
454.17
43.60
Implementos de Seguridad
Lentes de protecci?n oscuros
Lentes de protecci?n claros
Arn?s con l?nea de vida
Casco
5,066.89
81.75
60,802.72
981.00
218
218
1
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Pares
4.50
4.50
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
81.75
981.00
280.00
52.00
5.42
23.33
280.00
1
4.33
52.00
Guante de hilo con palma de latex
Guante de hilo con palma reforzada
Guante de jebe
48
228
378
3
21.68
260.16
Pares
5.42
102.98
1,235.76
1,890.00
156.00
Pares
5.00
157.50
Casco
Unidad
Unidad
Litro
52.00
3.80
13.00
Tapones o?dos o?dos
Protector solar
36
436
2
11.40
136.80
125.00
165.00
4,541.67
27.50
54,500.00
330.00
Mascarilla doble ?ltro
Protocolo COVID 19
Mascarilla desechable de protecci?n respiratoria
Careta de protecci?n facial
Overol impermeable de taslan
Alcohol en gel frasco x 500 ml
Herramientas
Unidad
7,128.60
1,133.60
1,199.00
3,270.00
1,526.00
1,965.25
108.33
85,543.20
13,603.20
14,388.00
39,240.00
18,312.00
23,583.00
1,300.00
4,000.00
34,008
1,308
436
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
0.40
11.00
90.00
14.00
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
1,308
Bolsas de pl?stico 140 ltr 2 micras de espesor
Carretilla tipo buggy
20
20
Millar
65.00
100.00%
100.00%
Unidad
200.00
333.33
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
49
Unidad
Medida
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Deprec
Costo
Mensual
Detalle
Cantidad
Costo
Anual
%
Cuerda de nylon 1"
100
1
Mtr
41.53
180.00
13.00
20.00
18.00
36.00
35.00
22.00
40.00
20.00
36.00
25.00
48.00
60.00
35.00
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
346.08
4,153.00
180.00
Escalera de madera de15 pasos
Escoba de PVC con mango de madera
Escoba de paja con mango de madera
Escoba met?lica con mango de madera
Lampa cuchara
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
15.00
54.17
50
100
50
30
30
20
10
50
30
25
25
50
15
650.00
166.67
75.00
2,000.00
900.00
90.00
1,080.00
1,050.00
440.00
Lampa recta
87.50
Machete con mango de 18"
Machete tipo sable
36.67
33.33
400.00
Recogedor met?lico con mango de madera
Rastrillo
83.33
1,000.00
1,080.00
625.00
90.00
Tijera pico loro
52.08
Tijera podadora
100.00
250.00
43.75
1,200.00
3,000.00
525.00
Zapa pico
Zapa con mango de madera
Abono para plantas, preparaci?n de suelo y grass
Arena de rio
21,317.25
4,343.25
1,333.33
2,800.00
4,660.00
662.50
1,083.33
62.50
255,807.00
52,119.00
16,000.00
33,600.00
55,920.00
7,950.00
13,000.00
750.00
300
800
300
3,000
30
M3
Saco
M3
173.73
20.00
112.00
18.64
265.00
6.50
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
Aserrin
Con?tillo lavado
Humus de lombriz
Sustrato de potasio
Grass americano en champa
Guano org?nico saco x 50 kgr
Musgo ?no
Saco
Saco
M2
2,000
50
Saco
Saco
Saco
M3
15.00
23.73
29.00
80.51
17.30
500
500
300
1,500
988.75
1,208.33
2,012.75
2,162.50
284.46
53.13
11,865.00
14,500.00
24,153.00
25,950.00
3,413.50
637.50
Musgo intermedio x 20 kilos
Tierra chacra
Abono Compost
Funguicidas e Insecticidas
Benomil-Benzomil caja x i kgr
Captan- botran x bolsa 1 Kgr
Permetrina-tajante
Metomil- nola
Sacos
5
7
5
4
3
3
Kgr
Kgr
127.50
98.50
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
57.46
689.50
Frasco
Caja
187.50
195.00
82.50
78.13
937.50
65.00
780.00
Abamectina-bertimek
Regulador de PH
Arboles
Frasco
Frasco
20.63
247.50
40.50
10.13
121.50
2,716.67
750.00
950.00
1,016.67
4,416.67
1,875.00
416.67
250.00
1,875.00
1,437.50
312.50
1,050.00
75.00
32,600.00
9,000.00
11,400.00
12,200.00
53,000.00
22,500.00
5,000.00
3,000.00
22,500.00
17,250.00
3,750.00
12,600.00
900.00
Molle coste?o
200
200
200
Unidad
Unidad
Unidad
45.00
57.00
61.00
100.00%
100.00%
100.00%
Tipa
Papelillo
Plantas
Crotos
500
500
500
500
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
45.00
10.00
6.00
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
She?era variegata
Duranta lim?n
Lantana
45.00
Semillas
Salvia roja
30
30
30
Millar
Millar
Millar
125.00
420.00
30.00
100.00%
100.00%
100.00%
Geranium
Alyssum
Combustibles y lubricantes
Gasohol 90
24,355.96
19,781.00
388.50
4,186.46
292,271.52
237,372.00
4,662.00
50,237.52
1,310
10
Gal?n/Mes
Gal?n/Mes
Gal?n/Mes
15.10
38.85
100.00%
100.00%
100.00%
Aceite SAE20W50
Aceite 2 tiempos
19
220.34
50
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Unidad
Medida
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Deprec
Costo
Mensual
Detalle
Cantidad
Costo
Anual
%
OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
123,212.80
1,478,553.60
Riego de ?reas verdes del Distrito-Sedapal
12
Servicios
Viajes
48,012.80
260.00
100.00%
100.00%
48,012.80
576,153.60
Servicio de alquiler - 02 Cami?n cisterna
2,100
45,500.00
29,700.00
546,000.00
Servicio de alquiler - 02 Cami?n baranda maleza
540
Viajes
660.00
100.00%
356,400.00
COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
COSTOS DE MANO DE OBRA
Personal contratado - CAS - DL. 1057
Gerente de Gesti?n Ambiental
Subgerente de ?reas Verdes
Especialista Ambiental
30,661.08
30,554.48
30,554.48
4,431.70
6,663.40
2,500.00
2,500.00
1,200.00
4,545.22
3,600.00
2,479.44
2,634.72
106.60
106.60
2.80
367,932.94
366,653.76
366,653.76
53,180.40
79,960.80
30,000.00
30,000.00
14,400.00
54,542.64
43,200.00
29,753.28
31,616.64
1,279.18
1,279.18
33.60
8.67%
1
1
1
1
1
2
1
1
2
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
8,863.40
6,663.40
2,500.00
2,500.00
1,200.00
2,272.61
3,600.00
2,479.44
1,317.36
50.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
T?cnico Administrativo
Secretaria de Subgerencia
Supervisores
Supervisores
Almacenero
Vigilantes en Vivero (AV)
MATERIALES Y ?TILES DE OFICINA
?tiles de o?cina
Archivador Lomo ancho (palanca A4)
Bol?grafo tinta seca
10
240
20
10
6
Unidad
Unidad
Unidad
Caja
3.36
0.31
0.45
0.52
2.46
1.14
4.51
14.38
3.84
1.66
1.56
0.54
6.67
10.38
3.77
2.52
1.24
1.06
0.46
1.07
9.18
2.60
1.03
4.34
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
6.14
73.63
Borrador mixto
0.75
9.00
Clip met?lico chico caja x 100
Clip met?lico tipo mariposa caja x 100
Corrector liquido
0.43
5.19
Caja
1.23
14.76
12
5
Unidad
Unidad
Unidad
Paquete
Unidad
Caja
1.14
13.74
Cuaderno de cargo A5 x 200 hojas
Engrapador alicate
1.88
22.54
4
4.79
57.54
Folder manila A4 paquete x 25
Goma en barra x 40 grs
Grapas 26/6 caja x 5000
L?piz N? 2 con borrador
5
1.60
19.20
12
12
30
6
1.66
19.92
1.56
18.72
Unidad
Paquete
Paquete
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Paquete
Unidad
Unidad
Unidad
1.35
16.20
Notas Autoadhesivas 7.50 cm X 7.50 cm
Papel Bond A4 75grs
3.34
40.02
72
4
62.30
1.26
747.65
15.08
Perforador
Plum?n para pizarra acr?lica v/colores
Plum?n de tinta indeleble punta delgada v/colores
Plum?n resaltador v/colores
Regla de 30 cm pl?stico
Saca grapas
12
12
12
10
8
2.52
30.24
1.24
14.88
1.06
12.72
0.38
4.60
0.71
8.56
Sobre manila A4 paquete x 50
Tamp?n
3
2.30
27.54
6
1.30
15.60
Tinta para tamp?n
6
0.52
6.18
Vinifan tama?o o?cio
12
4.34
52.08
COSTOS FIJOS
32.08
32.08
32.08
384.96
384.96
384.96
0.01%
Seguros
Seguro Obligatorio Accidentes de Tr?nsito
1
Veh?culo
384.96
100.00%
TOTAL - SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES
353,649.81
4,243,797.76
100.00%
El Peruano / Jueves 31 de diciembre de 2020
NORMAS LEGALES
51
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PERLA
ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO DE SERENAZGO A?O 2021
Unidad
medida
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Costo Anual
%
COSTOS DIRECTOS
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Personal - DL. 728
19
16
3
17,670.00
14,880.00
2,790.00
212,040.00
178,560.00
33,480.00
Sereno a pie
Persona
Persona
930.00
100%
100%
Sereno chofer
930.00
Personal - DL. 1057 (CAS)
Sereno a pie
173
93
20
21
20
3
204,210.00
105,090.00
24,000.00
25,200.00
28,000.00
3,000.00
2,450,520.00
1,261,080.00
288,000.00
302,400.00
336,000.00
36,000.00
Persona
Persona
Persona
Persona
Persona
Persona
Persona
1,130.00
1,200.00
1,200.00
1,400.00
1,000.00
1,200.00
1,130.00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Sereno motorizado
Sereno chofer
Sereno chofer camioneta
Sereno prevenci?n
Operador de video vigilancia
Operador de radio
12
4
14,400.00
4,520.00
172,800.00
54,240.00
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA
192
221,880.00
2,662,560.00
COSTO DE MATERIALES
Uniformes
5,171.33
832.00
1,280.00
1,440.00
83.33
62,056.00
9,984.00
15,360.00
17,280.00
1,000.00
3,456.00
14,976.00
10,660.00
960.00
Polo de algod?n
Pantal?n drill
384
384
192
20
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Par
26.00
40.00
90.00
50.00
18.00
78.00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Casaca
Chaleco
Gorro tipo jockey
Borseguies
192
192
288.00
1,248.00
888.33
80.00
Equipo de protecci?n personal
Casco para motociclista
Guantes para chofer de cuero
Lentes de protecci?n
Silbato
20
20
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
48.00
18.50
10.50
2.50
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
30.83
370.00
20
17.50
210.00
192
192
192
192
40.00
480.00
Vara
18.00
8.00
288.00
128.00
304.00
8,073.83
3,456.00
1,536.00
3,648.00
96,886.00
Porta vara
Correaje
19.00
Protocolo COVID 19
Mascarilla
respirat.
desechable de protecci?n
100%
1,422.67
17,072.00
42,680
1,872
1,872
614
Unidad
Unidad
Frasco
Unidad
0.40
18.50
12.00
37.00
Careta de protecci?n facial
100%
100%
100%
2,886.00
1,872.00
1,893.17
111.00
4.90
34,632.00
22,464.00
22,718.00
1,331.96
58.80
Alcohol en gel 70% frasco x 500 ml
Overol impermeable de taslan
Materiales de Limpieza
Escoba de paja
6
6
Unidad
Unidad
Litro
9.80
6.00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Recogedores
3.00
36.00
Acido Muri?tico
24
4
21.24
75.00
8.50
42.48
509.76
Detergente industrial saco x 15 kgr
Escobill?n de cerda
Kgr
25.00
300.00
6
Unidad
Unidad
Gal?n
Gal?n
Gal?n
4.25
51.00
Trapeador
12
10
12
12
4.50
4.50
54.00
Pino
7.40
6.17
74.00
Jab?n l?quido
12.50
8.20
12.50
150.00
Lej?a
8.20
98.40
Combustibles y Lubricantes
Petr?leo Diesel B5 (Camionetas)
Gasohol 90 octanos (Autom?viles)
Gasohol 95 octanos (motos)
31,395.83
9,855.00
14,235.00
6,022.50
376,750.00
118,260.00
170,820.00
72,270.00
10,950
13,140
5,475
Gal?n
Gal?n
Gal?n
10.80
13.00
13.20
100%
100%
100%
Aceite
(Camionetas)
de
motor
diesel 25-60W
Gal?n
Gal?n
100%
100%
700.00
583.33
8,400.00
7,000.00
120
140
70.00
50.00
Aceite
motos)
de
motor
25-50W (Autos y
Repuestos
2,785.61
616.67
33,427.36
7,400.00
6,411.36
9,086.00
5,500.00
2,280.00
2,750.00
581,111.32
Llantas 300-17
Llantas 185/70R13 (Autos)
20
24
20
10
6
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
370.00
267.14
454.30
550.00
380.00
550.00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
534.28
Llantas P255/70R16 (Camionetas)
Bater?a 11 placas (Motos)
757.17
458.33
Bater?a 13 placas (Autos)
190.00
Bater?a 15 placas (Camionetas)
TOTAL COSTO DE MATERIALES
5
229.17
48,425.94
DEPRECIACIONES
Depreciaci?n de camionetas
Depreciaci?n de motos
5
Unidad
Unidad
114,000.00
13,100.00
100%
100%
25%
25%
11,875.00
2,729.17
142,500.00
32,750.00
10
52
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 31 de diciembre de 2020 /
Unidad
medida
Costo
Unitario
%
Dedic
%
Depr
Costo
Mensual
Concepto
Cant
Costo Anual
175,250.00
%
TOTAL OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
14,604.17
OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
Servicio de Terceros
Serv. Mantenimiento motos
144
96
Servicio
Servicio
Servicio
1,000.00
1,500.00
2,000.00
100%
100%
100%
12,000.00
12,000.00
10,000.00
144,000.00
144,000.00
120,000.00
Serv. Mantenimiento autos
Serv. Mantenimiento camionetas
60
Energ?a
m?dulos, etc
El?ctrica para c?maras,
100%
12
Servicio
1,200.00
1,200.00
14,400.00
TOTAL OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
35,200.00
422,400.00
TOTAL COSTOS DIRECTOS
320,110.11
3,841,321.32
91.55%
COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal CAS Directivo
Gerente
11
2
15,526.80
8,863.40
6,663.40
12,458.80
1,358.00
2,716.00
5,886.80
1,140.00
1,358.00
27,985.60
186,321.60
106,360.80
79,960.80
149,505.60
16,296.00
32,592.00
70,641.60
13,680.00
16,296.00
335,827.20
1
1
9
Persona
Persona
8,863.40
6,663.40
100%
100%
Subgerente de Limpieza P?blica
Personal DL. 1057 - CAS
Persona
Persona
Persona
Persona
Persona
100%
100%
100%
100%
100%
Secretaria
1
2
4
1
1
1,358.00
1,358.00
1,471.70
1,140.00
1,358.00
T?cnico administrativo
Supervisor
Auxiliar administrativo
Responsable de veh?culos
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA
COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS
Utiles de O?cina
574.02
5.00
8.33
0.42
3.00
1.25
6,888.28
60.00
100.00
5.00
100%
100%
100%
100%
100%
Archivador de palanca
10
50
2
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
6.000
2.000
2.500
1.500
2.500
Sobre manila tama?o o?cio
Corrector l?quido tipo lapicero
Bol?grafo varios colores
36.00
15.00
24
6
Plum?n grueso N? 47 color negro
Plum?n
colores
para pizarra acr?lica varios
100%
1.25
15.00
6
6
Unidad
Unidad
Unidad
Paquete
Caja
2.500
3.000
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
1.50
1.75
18.00
21.00
Plum?n resaltador varios colores
Cuaderno cuadr?culado 100 hojas A4
Papel bond A4 - 80 gramos x 500 hojas
Clips de metal N? 1
6
3.500
24.00
0.42
288.00
5.00
24
2
12.000
2.500
0.58
7.00
Grapas rapid 26/6 x 5000
Fasteners x 50
2
Unidad
Caja
3.500
0.33
4.00
2
2.000
0.75
9.00
Notas adhesivas (posit) 3"
3
Paquete
Unidad
3.000
525.44
574.02
6,305.28
6,888.28
Toner para impresora
12
525.440
TOTAL COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS
TOTAL COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
COSTOS FIJOS
27,985.60
342,715.48
8.17%
Agua potable
2
1
Suminist
Serv/a?o
Polizas
Polizas
Polizas
168.90
197.10
220.00
120.00
550.00
100%
100%
100%
100%
100%
337.80
16.43
4,053.60
197.10
Telefon?a ?ja
Soat Autos
6
110.00
50.00
1,320.00
600.00
Soat Camionetas
Soat Motos
5
10
458.33
972.56
5,500.00
11,670.70
TOTAL COSTOS FIJOS
972.56
11,670.70
0.28%
TOTAL COSTOS FIJOS
COSTO TOTAL - SERVICIO DE SERENAZGO
349,068.27
4,195,707.50
100.00%
1916349-1