Ordenanza que establece el monto por derecho de emisión mecanizada de actualización de valores determinación y distribución a domicilio de la declaración jurada de autoavaluo y liquidación del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales para el ejercicio fiscal 2021
?A?O DE LA UNIVERSALIZACI?N DE LA SALUD?
Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS
ORDENANZA N? 302-MDSL/C
ORDENANZA QUE ESTABLECE EL
MONTO POR DERECHO DE EMISI?N
MECANIZADA DE ACTUALIZACI?N
DE VALORES, DETERMINACI?N
Y DISTRIBUCI?N A DOMICILIO
DE LA DECLARACI?N JURADA DE
AUTOAVALUO Y LIQUIDACI?N DEL
IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS
MUNICIPALES PARA EL EJERCICIO
FISCAL 2021
ACUERDO DE CONCEJO N? 404
MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
SEPARATA ESPECIAL
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NORMAS LEGALES
Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 /
El Peruano
El Peruano / Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 NORMAS LEGALES
MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
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ACUERDO DE CONCEJO N? 404
Lima, 17 de diciembre de 2020
EL ALCALDE METROPOLITANO DE LIMA
POR CUANTO:
El Concejo Metropolitano de Lima, en Sesi?n Ordinaria de la fecha;
VISTO:
El O?cio N? D000242-2020-SAT-JEF de la Jefatura del Servicio de Administraci?n Tributaria de Lima ? SAT de fecha
de noviembre de 2020, que remite el expediente de rati?caci?n digital de la Ordenanza N? 302-MDSL/C que establece
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el derecho de emisi?n mecanizada de actualizaci?n de valores, determinaci?n y distribuci?n a domicilio de la declaraci?n
jurada y liquidaci?n del impuesto predial y arbitrios municipales para el ejercicio 2021, en el distrito de San Luis, y;
CONSIDERANDO:
Que, los Art?culo 74 y 195 de la Constituci?n Pol?tica del Per? en concordancia con la Norma IV del C?digo Tributario,
aprobado mediante Decreto Legislativo N? 816, establecen que los Gobiernos Locales, mediante Ordenanza, pueden
crear, modi?car y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de ?stas, dentro de su jurisdicci?n, y con los l?mites que
se?ala la Ley;
Que, de conformidad con lo dispuesto por el Art?culo 40 de la Ley N? 27972 - Ley Org?nica de Municipalidades,
las Ordenanzas en materia tributaria expedidas por las Municipalidades Distritales deben ser rati?cadas por las
Municipalidades Provinciales de su circunscripci?n, para su vigencia y exigibilidad;
Que, en aplicaci?n de lo normado por la Ordenanza N? 2085, que aprueba el procedimiento de rati?caci?n de
Ordenanzas Tributarias Distritales en la provincia de Lima, la Municipalidad Distrital recurrente aprob? la Ordenanza
objeto de la rati?caci?n remiti?ndola conjuntamente con el expediente de rati?caci?n digitalizado que incluye los
respectivos informes y documentos sustentatorios, al Servicio de Administraci?n Tributaria de Lima - SAT, con
car?cter de Declaraci?n Jurada, sujetos a revisi?n por las entidades competentes, y el citado organismo en uso de
sus competencias;
Que, a trav?s del Informe N? D000073-2020-SAT-ART de fecha 27 de noviembre de 2020, el ?rea Funcional
de Ratificaciones de la Gerencia de Asuntos Jur?dicos del Servicio de Administraci?n Tributaria de Lima ? SAT,
opin? favorablemente respecto a la ratificaci?n solicitada, por cumplir con los requisitos exigidos y las normas
aplicables, de conformidad con la Ordenanza N? 2085 y la Directiva N? 001-006-00000015-SAT, publicada el 30
de junio de 2011; debi?ndose efectuar las publicaciones pertinentes en el Diario Oficial El Peruano y en el Portal
Institucional;
Que, el monto por concepto del derecho de emisi?n mecanizada del impuesto predial y de arbitrios municipales por
primer predio exigible a los contribuyentes asciende a S/. 4.10, en tanto que por predio adicional se determin? el monto
de S/. 1.20, los cuales han sido determinados de acuerdo con el costo efectivo de la prestaci?n del servicio;
Estando a lo se?alado en los considerandos que anteceden, en uso de las facultades previstas seg?n los Art?culos
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y 41 de la Ley N? 27972 - Ley Org?nica de Municipalidades, y de conformidad con lo opinado por el Servicio de
Administraci?n Tributaria de Lima ? SAT y por la Comisi?n Metropolitana de Asuntos Econ?micos y Organizaci?n, en su
Dictamen N? 127-2020-MML/CMAEO de fecha 11 de diciembre de 2020; el Concejo Metropolitano de Lima, con dispensa
del tr?mite de aprobaci?n del acta;
ACORD?:
Art?culo 1. Rati?car la Ordenanza N? 302-MDSL/C, que establece el derecho de emisi?n mecanizada de actualizaci?n
de valores, determinaci?n y distribuci?n a domicilio de la declaraci?n jurada y liquidaci?n del impuesto predial y arbitrios
municipales para el ejercicio 2021, en el distrito de San Luis.
Art?culo 2. El presente Acuerdo rati?catorio, para su vigencia, se encuentra condicionado al cumplimiento de su
publicaci?n, as? como del texto ?ntegro de la Ordenanza rati?cada. La aplicaci?n de la Ordenanza materia de la presente
rati?caci?n, sin la condici?n antes se?alada, es de exclusiva responsabilidad de los funcionarios de dicha Municipalidad
Distrital.
Art?culo 3. Encargar al Servicio de Administraci?n Tributaria de Lima - SAT que posteriormente al cumplimiento del
citado requisito de publicaci?n, efect?e, a trav?s de su p?gina web (www.sat.gob.pe) la publicaci?n del presente Acuerdo.
Art?culo 4. Encargar a la Subgerencia de Gobierno Digital e Innovaci?n la publicaci?n del presente Acuerdo en el
Portal Institucional (www.munlima.gob.pe).
POR TANTO:
Reg?strese, comun?quese y c?mplase.
JORGE MU?OZ WELLS
Alcalde
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NORMAS LEGALES
Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 /
El Peruano
ORDENANZA N? 302-MDSL/C
San Luis, 17 de noviembre de 2020
EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS
POR CUANTO
El Concejo Municipal de San Luis, en Sesi?n Extraordinaria de la fecha.
VISTO:
El Informe N? 081-2020-MDSL/GSAT de la Gerencia de Servicio de Administraci?n Tributaria, el Informe Legal
N? 316-2020-MDSL/GAJ de la Gerencia de Asesor?a Jur?dica que contiene el Prove?do N? 525-2020-AL/MDSL de la
Gerencia Municipal; sobre el proyecto de Ordenanza que establece el monto por Derecho de Emisi?n Mecanizada de
actualizaci?n de valores, determinaci?n y distribuci?n a domicilio de la Declaraci?n Jurada de Autoavaluo y Liquidaci?n
del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales para el ejercicio ?scal 2021; y
CONSIDERANDO:
Que el Art?culo 194? de la Constituci?n Pol?tica del Per?, modi?cado por Ley N? 30305, ?Ley de Reforma de
los Art?culos 191?, 194? y 203? de la Constituci?n Pol?tica del Per? sobre denominaci?n y no reelecci?n inmediata
de autoridades de los gobiernos regionales y de los Alcaldes? establece que las Municipalidades Provinciales y
Distritales son ?rganos de gobierno local con autonom?a pol?tica, econ?mica y administrativa en los asuntos de
su competencia (?); en concordancia con el Art?culo II del T?tulo Preliminar de la Ley N? 27972, Ley Org?nica de
Municipalidades;
Que el Art?culo 74? de la Constituci?n Pol?tica del Per? establece que los Gobiernos Locales pueden crear, modi?car
y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de ?stas, dentro de su jurisdicci?n, y con los l?mites que se?ala la ley;
Que el Art?culo 39? de la Ley Org?nica de Municipalidades, Ley N? 27972, establece que los Concejos Municipales
ejercen sus funciones de gobierno mediante la aprobaci?n de ordenanzas y acuerdos; se?alando a su vez el inciso 8)
del Art?culo 9? de la misma norma que es atribuci?n del Concejo Municipal aprobar, modi?car o derogar las Ordenanzas
y dejar sin efecto los Acuerdos de Concejo;
Que elArt?culo 40? de la norma citada en concordancia con la Norma IV del T?tulo Preliminar del Texto ?nico Ordenado
del C?digo Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N? 133-2013-EF y modi?catorias, dispone que mediante
Ordenanza se crean, modi?can, suprimen o exoneran, los arbitrios, tasas, licencias, derechos y contribuciones, dentro
de los l?mites establecidos por Ley, debiendo ser las Ordenanzas en materia tributaria expedidas por las Municipalidades
Distritales y ser rati?cadas por la Municipalidad Provincial de su circunscripci?n;
Que el Art?culo 14? del T.U.O. de la Ley de Tributaci?n Municipal aprobado por Decreto Supremo N? 156-2004-EF y
modi?catorias, establece que la actualizaci?n de valores de predios por las Municipalidades, sustituye la obligaci?n de
presentar la declaraci?n jurada anualmente;
Que la Cuarta Disposici?n Final del T.U.O. de la Ley de Tributaci?n Municipal, establece que las Municipalidades que
brinden el servicio de emisi?n mecanizada de actualizaci?n de valores, determinaci?n de impuestos y recibos de pago
correspondientes, incluida su distribuci?n a domicilio, quedan facultadas a cobrar por dichos servicios no m?s del 0.4%
de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente al 1 de enero de cada ejercicio;
Que con Ordenanza N? 2085-MML, se aprueba el Procedimiento de Rati?caci?n de Ordenanzas Tributarias Distritales
en el ?mbito de la Provincia de Lima;
Que el servicio municipal de Emisi?n Mecanizada de Valores para el Contribuyente consiste en la actualizaci?n de
valores, determinaci?n de tributos y de recibos de pago correspondientes, incluida su distribuci?n a domicilio;
Que la Gerencia de Servicio de Administraci?n Tributaria mediante Informe N? 081-2020-MDSL/GSAT, eleva
el proyecto de Ordenanza que establece el monto por Derecho de Emisi?n Mecanizada de actualizaci?n de valores,
determinaci?n y distribuci?n a domicilio de la Declaraci?n Jurada de Autoavaluo y Liquidaci?n del Impuesto Predial y
Arbitrios Municipales para el ejercicio ?scal 2021.
Que la Gerencia de Asesor?a Jur?dica con Informe Legal N? 316-2020-MDSL/GAJ emite opini?n favorable al presente
proyecto de Ordenanza.
Estando al uso de las atribuciones conferidas por el numeral 8) del Art?culo 9? y 40? de la Ley Org?nica de
Municipalidades, Ley N? 27972; el Concejo Municipal luego del debate correspondiente y con la dispensa del tr?mite
de la lectura y aprobaci?n del Acta y con cargo a redacci?n, el Pleno de Concejo aprob? por UNANIMIDAD, la
siguiente:
ORDENANZA QUE ESTABLECE EL MONTO POR DERECHO DE EMISI?N
MECANIZADA DE ACTUALIZACI?N DE VALORES, DETERMINACI?N Y DISTRIBUCI?N
A DOMICILIO DE LA DECLARACI?N JURADA DE AUTOAVALUO Y LIQUIDACI?N DEL
IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES PARA EL EJERCICIO FISCAL 2021
Art?culo Primero.- FIJAR en S/ 4.10 (Cuatro y 10/100 soles) el monto anual que deber?n abonar los contribuyentes
titulares de un solo predio por concepto de Derecho de Emisi?n Mecanizada deActualizaci?n de Valores, Determinaci?n y
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Distribuci?n a domicilio de la Declaraci?n Jurada de Autoavaluo y Liquidaci?n del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales
para el ejercicio 2021; y en S/ 1.20 (Uno con 20/100 soles) por predio adicional.
Art?culo Segundo.- El Derecho de Emisi?n Mecanizada de Valores ser? abonado en la Primera Cuota fraccionada
del pago del Impuesto Predial 2021.
Art?culo Tercero.- Fijar como tope m?ximo el 0.4% de la UIT vigente al 01/01/2021, como concepto de Derecho de
Emisi?n Mecanizada para los contribuyentes que posean m?s de un predio.
Art?culo Cuarto.- Aprobar el Informe T?cnico, Cuadro de Estructura de Costos y Cuadro de Estimaci?n de Ingresos
por Derecho de Emisi?n Mecanizada de actualizaci?n de valores, determinaci?n y distribuci?n a domicilio de la Declaraci?n
Jurada de Autoavaluo y Liquidaci?n del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales para el ejercicio 2021 de la jurisdicci?n
del distrito de San Luis, los mismos que como anexos forman parte integrante de la presente Ordenanza.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
Primero.- La presente Ordenanza entrar? en vigencia a partir del 01 de enero del a?o 2021, previa publicaci?n en el
Diario O?cial El Peruano del Texto ?ntegro de la presente Ordenanza, Informe T?cnico, Estructura de Costos y Anexos,
as? como del Acuerdo de Concejo emitido por la Municipalidad Metropolitana de Lima que aprueba su rati?caci?n.
Segundo.- Encargar a la Gerencia de Servicio de Administraci?n Tributaria y Subgerencia de Registro y Control de
Deuda el cumplimiento de la presente Ordenanza, a la Subgerencia de Tecnolog?a de la Informaci?n su implementaci?n
en el Sistema General de Administraci?n Tributaria (SIS), as? como a la Secretaria General su publicaci?n en el Diario
O?cial El Peruano.
Tercero.- La presente Ordenanza con su texto ?ntegro, Informe T?cnico y sus anexos, y Acuerdo Rati?catorio, se
encontrar? publicado en la p?gina web de la Municipalidad Distrital de San Luis (www.munisanluis.gob.pe) y en la p?gina
web del Servicio de Administraci?n Tributaria - SAT (www.sat.gob.pe), de conformidad con lo previsto en la Ordenanza
N? 2085-MML.
Cuarto.- Fac?ltese al Alcalde del distrito de San Luis, para que mediante Decreto de Alcald?a dicte las disposiciones
complementarias, que sean necesarias para la adecuada aplicaci?n de la presente Ordenanza.
Quinto.- D?jese sin efecto la Ordenanza N? 300-MDSL/C de fecha 28 de octubre de 2020 y toda disposici?n que se
oponga a la presente Ordenanza.
POR TANTO:
Reg?strese, comun?quese, publ?quese y c?mplase.
DAVID RICARDO V. ROJAS MAZA
Alcalde
INFORME T?CNICO
DETERMINACION DEL COSTO, METODOLOGIA DE DISTRIBUCION DEL COSTO Y ESTIMACION DE
INGRESOS DEL DERECHO DE EMISI?N MECANIZADA DE ACTUALIZACI?N DE VALORES, DETERMINACI?N
Y DISTRIBUCI?N A DOMICILIO DE LA DECLARACI?N JURADA DE AUTOAVALUO Y LIQUIDACI?N DEL
IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES 2021
I. ASPECTOS GENERALES
El presente Informe T?cnico contiene la Estructura de Costos que sustenta la determinaci?n del monto por Derecho de
Emisi?n Mecanizada de Actualizaci?n de Valores, Determinaci?n y Distribuci?n a domicilio de la Declaraci?n Jurada de
Autoavaluo y Liquidaci?n del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales del a?o 2021. Asimismo, se?ala la tasa individual a
cobrar por este derecho a los contribuyentes del distrito de San Luis, detallando cada uno de los componentes del costo
total y explicando su relaci?n con la prestaci?n del servicio, as? como la metodolog?a de distribuci?n del referido costo.
II. FORMATOS DE LA CUPONERA TRIBUTARIA 2021
Comprende:
-
Hoja de Resumen: Enti?ndase por Recibo HR, al formato impreso actualizado que contiene la informaci?n general de
los datos y predios del contribuyente, as? como el valor del Autoavaluo de cada uno de ello, el domicilio ?scal, la base
imponible y el monto del Impuesto Predial.
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Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 /
El Peruano
-
Predio Urbano: Enti?ndase por Recibo PU, al formato impreso actualizado que contiene la informaci?n general de los
datos del contribuyente, codi?caci?n tributaria del c?digo de predio y uso, antig?edad, caracter?sticas y categor?as de
edi?caci?n, ?rea construida, valor de otras instalaciones y ?rea de terreno para la determinaci?n de la Base Imponible de
Autoavaluo de los predios del contribuyente.
-
Hoja de Liquidaci?n de Impuesto Predial: Enti?ndase por Recibo HLP, al formato impreso actualizado que contiene
la determinaci?n de pago anual y trimestral del Impuesto Predial.
-
Hoja de Liquidaci?n de Arbitrios Municipales: Enti?ndase por Recibo HLA, al formato impreso actualizado
que contiene la informaci?n general de los datos del contribuyente con las liquidaciones de Arbitrios de Limpieza
P?blica (Recolecci?n de Residuos S?lidos y Barrido de Calles), Parques y Jardines y Serenazgo de los predios del
contribuyente.
-
Tapa y Contratapa: Enti?ndase al formato donde se incorporara los formatos impresos de HR, PU, HLP y HLA para su
noti?caci?n al contribuyente.
-
Cargo de Noti?caci?n: Enti?ndase por el formato impreso que contiene los datos generales y domicilio ?scal ?jado por
el contribuyente ante los registros de la Administraci?n Tributaria, que se empleara en el acto de noti?caci?n y recepci?n
de entrega de la cuponera tributaria.
Es as? que una Cuponera Tributaria de 01 contribuyente que registra 01 predio, est? compuesto por 01 Hoja de Resumen
(HR), 01 Predio Urbano (PU), 01 Hoja de Liquidaci?n de Impuesto Predial (HLP) y 01 Hoja de Liquidaci?n de Arbitrios
Municipales (HLA). Para el caso de un contribuyente que registra m?s de 01 predio, estar? compuesto por 01 Hoja de
Resumen (HR), 01 Hoja de Liquidaci?n de Impuesto Predial (HLP), y en el caso de las hojas de Predio Urbano (PU)
y Hoja de Liquidaci?n de Arbitrios Municipales (HLA) depender? del n?mero de predios que registre inscrito ante la
Administraci?n Tributaria. A dichos formatos se le incluir? una tapa y contratapa de cuponera y un cargo de noti?caci?n
por cada contribuyente.
III. PROCESO Y ACTIVIDADES DE LA EMISI?N MECANIZADA DE ACTUALIZACION DE VALORES 2021
La Subgerencia de Registro y Control de Deuda con Informe N? 357-2020-MDSL-GSAT-SGRCD remite el Plan de Trabajo
del servicio de Emisi?n Mecanizada de Actualizaci?n de Valores 2021, el cual se?ala las actividades que involucra el
proceso de la Emisi?n Mecanizada del a?o 2021, que corresponde a:
1.
ACTUALIZACI?N DE DATOS TRIBUTARIOS
Esta actividad comprende el ingreso de informaci?n a la Base de datos de Contribuyentes y Predios por parte del
?Asistente Tributario? para su actualizaci?n correspondiente a:
a) Ingreso de Valores Tributarios para la determinaci?n de la Base Imponible del Impuesto Predial.- Consiste en el
ingreso de informaci?n a la Base de datos de Predios relacionada a: Valores Arancelarios de Terrenos, Valores Unitarios
O?ciales de Edi?caci?n, Tablas de Depreciaci?n por antig?edad y estado de conservaci?n y Valores Unitarios de algunas
obras complementarias e instalaciones ?jas y permanentes.
b) Ingreso de Valores Tributarios para la determinaci?n de la tasa de Arbitrios Municipales.- Consiste en la
actualizaci?n de los nuevos par?metros determinados seg?n Ordenanza Rati?cada que regula el R?gimen Tributario de
Arbitrios Municipales del a?o 2021 (clasi?caci?n de usos de predios por categor?a, zoni?caci?n del servicio y sus tasas
rati?cadas)
2.
REVISI?N DE DATOS TRIBUTARIOS DEL PADR?N DE CONTRIBUYENTES Y PREDIOS
Comprende la revisi?n de los datos tributarios contenidos en las Declaraciones Juradas de Autoavaluo registradas
en la base de datos del Sistema Tributario que se empleara para la Emisi?n de la Cuponera Tributaria 2021. El
?Asistente Tributario? efectuara correcciones, validaci?n de datos y depuraci?n de las inconsistencias de la informaci?n
tributaria que hubiere, conforme al Padr?n de Contribuyentes y Predios remitido por la Subgerencia de Tecnolog?a de
la Informaci?n (datos del domicilio ?scal, ubicaci?n del predio, par?metros del c?lculo del Impuesto Predial y Arbitrios
Municipales).
3.
SERVICIO DE PROGRAMACI?N E IMPLEMENTACION DE APLICATIVOS INFORMATICOS
Corresponde al requerimiento de la contrataci?n de un tercero especialista en base de datos Visual Fox (orden de
servicio), que es el lenguaje de programaci?n del Sistema Tributario con que cuenta la Subgerencia de Registro y Control
de Deuda para la determinaci?n del c?lculo del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales. El servicio de tercerizaci?n
ejecutara un servicio de programar, dise?ar, dar mantenimiento y soporte a las tablas de la base de datos de Rentas para
los c?lculos requeridos para la actualizaci?n de valores y determinaci?n del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales. Sus
actividades comprender?n:
El Peruano / Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 NORMAS LEGALES
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3.1.
Generaci?n de informaci?n de apertura del ejercicio ?scal 2021: Requiere contar con la informaci?n de car?cter
tributario (UIT, Tabla de Valores Unitarios O?ciales de Edi?caci?n, Valores Arancelarios de Terrenos, Fechas de vencimiento
de tributos, tasas rati?cadas de Arbitrios Municipales, Derecho por Emisi?n Mecanizada, identi?caci?n de usos, sectores
de servicio, variables para los par?metros del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales, migraci?n de la informaci?n de la
Declaraci?n Jurada de Autoavaluo del a?o 2020 al 2021, con las pruebas y veri?caci?n de datos respectivos.
3.2.
Desarrollo del aplicativo para la impresi?n de la Cuponera Tributaria: Teniendo en cuenta que el actual
Sistema Tributario (de programaci?n visual Fox Pro) con el que cuenta la Subgerencia de Registro y Control de Deuda,
no cuenta con un M?dulo propio para la Emisi?n e Impresi?n Masiva de la Cuponera Tributaria que est? integrado al
Sistema Tributario, y permita la generaci?n de la impresi?n masiva de los formatos tributarios de un ejercicio ?scal, es
necesario tambi?n que este servicio de programaci?n contratado realizado a trav?s de un servicio de tercero, ejecute
tambi?n el desarrollo de un aplicativo inform?tico que permita la impresi?n de los Formatos Tributarios HR, PU, HLP,
HLA y cargo de noti?caci?n de la Cuponera Tributaria 2021. El desarrollo del aplicativo inform?tico para la impresi?n
masiva de la Cuponera Tributaria 2021, comprender?: generaci?n de datos proveniente de la Declaraci?n Jurada de
Autoavaluo para la impresi?n de la Cuponera Tributaria, pruebas de control de calidad de la informaci?n y dise?o de
formato y mecanismos de Impresi?n masiva de los Formatos HR, PU, HLP y HLA, as? como el dise?o del cargo de
noti?caci?n.
4.
SERVICIO DE IMPRESI?N DE CARPETA DE LIQUIDACI?N DE TRIBUTOS MUNICIPALES
Para la ejecuci?n de esta actividad, se requiere previamente contar con un Aplicativo inform?tico para la Impresi?n
masiva de la Declaraci?n Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales (Formatos HR, PU, HLP
y HLA y cargo de noti?caci?n). Para ello, el servicio de tercero empleara el aplicativo inform?tico prove?do en medio
magn?tico (CD) por la Subgerencia de Registro y Control de Deuda en coordinaci?n con la Subgerencia de Tecnolog?a
de la Informaci?n.
La actividad comprende el requerimiento de contrataci?n de un tercero para el servicio de impresi?n de carpetas de
liquidaci?n de tributos municipales 2021 (100% de dedicaci?n al servicio) de los contribuyentes vigentes para el a?o
2021,
el cual consta de un servicio de impresi?n de la tapa y contratapa de la cuponera tributaria, formatos tributarios que
van en el interior de la cuponera, HR, PU, HLA y HLP, cargo de noti?caci?n a emplearse en la diligencia de noti?caci?n,
compaginado de los formatos tributarios impresos de la cuponera seg?n correlativo de impresi?n y embolsado de
la carpeta de liquidaci?n de tributos y engrampado del cargo de noti?caci?n de la carpeta de liquidaci?n de tributos
municipales. Concluido el servicio de impresi?n, el servicio de tercero deber? hacer entrega del material en forma
ordenada de acuerdo a la base de datos entregada por la Administraci?n Tributaria (correlativo) por zonas; donde cada
cuponera deber? encontrarse embolsado y agrupadas en cajas debidamente embaladas y rotuladas.
5.
DISTRIBUCI?N DE CUPONERAS TRIBUTARIAS
Correspondealprocesodenoti?caci?ndelasCuponerasTributariasenlosdomicilios?scales?jadosporloscontribuyentes.
Seg?n registro de la Base de datos de contribuyentes, el servicio de emisi?n mecanizada de valores estar? orientado
a un total de 12,215 contribuyentes, de los cuales 11,219 contribuyentes registran su domicilio ?scal dentro del distrito
de San Luis y 996 contribuyentes registran su domicilio ?scal fuera del distrito de San Luis. Para ejecutar la actividad,
es necesario contar con un total de 09 personas ?Noti?cador? cuyas labores comprende la distribuci?n de la Cuponera
Tributaria en los domicilios ?scales ?jados en la jurisdicci?n del distrito de San Luis, as? como las noti?caciones fuera del
distrito, de acuerdo a la programaci?n de distribuci?n.
6.
SUPERVISION
Las actividades de ?Actualizaci?n de Datos Tributarios - Impuesto Predial?, ?Actualizaci?n de Datos Tributarios - Arbitrios
Municipales?, ?Revisi?n de datos tributarios del Padr?n de Contribuyentes y Predios? y ?Servicio de Programaci?n e
Implementaci?n de Aplicativos Inform?ticos? requieren ser supervisadas por el Subgerente de Registro y Control de
Deuda y Subgerente de Tecnolog?a de la Informaci?n durante su desarrollo, la cual comprende veri?car la organizaci?n,
plani?caci?n, conducci?n y supervisi?n de todo el proceso de la emisi?n mecanizada, as? como controlar y supervisar la
actualizaci?n de los par?metros tributarios en el Sistema Tributario para su c?lculo y determinaci?n.
IV. CANTIDAD DE CONTRIBUYENTES Y PREDIOS PARA EL SERVICIO DE EMISION MECANIZADA DE VALORES
2021
Con Informe N? 357-2020-MDSL-GSAT-SGRCD la Subgerencia de Registro y Control de Deuda informa que el servicio
por Derecho de Emisi?n Mecanizada de Actualizaci?n de Valores 2021 se prestara a un total de 12,215 contribuyentes
que cuentan con 21,268 predios.
Servicio Municipal
Contribuyentes
Predios
Emisi?n y distribuci?n de Cuponeras 2021
12,215
21,268
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NORMAS LEGALES
Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 /
El Peruano
Se precisa que la cantidad obtenida de 12,215 contribuyentes, corresponde al n?mero de contribuyentes registrados
para el Impuesto Predial del a?o 2020, la cual se obtiene de acuerdo al Art?culo 11? del T.U.O. de la Ley de Tributaci?n
1
Municipal aprobada por Decreto Supremo N? 156-2004-EF .
V. ESTRUCTURA DE COSTO DEL SERVICIO DE EMISI?N MECANIZADA DE VALORES 2021
Las cantidades requeridas de personal y servicios de terceros, as? como el porcentaje de dedicaci?n al servicio (mano
de obra directa e indirecta), han sido determinadas en el Plan de Trabajo del servicio de Emisi?n Mecanizada de
Actualizaci?n de Valores 2021 elaborado por la Subgerencia de Registro y Control de Deuda seg?n Informe N? 357-
2020-MDSL/GSAT-SGRCD.
Para la determinaci?n del costo unitario del personal (mano de obra directa e indirecta) se
ha tomado la informaci?n emitida por la Subgerencia de Recursos Humanos seg?n Informe N? 0560-2020-MDSL-GAF-
SGRH. En el caso, de la determinaci?n del costo unitario de los servicios de terceros se ha tomado la informaci?n emitida
por la Subgerencia de Log?stica, Control Patrimonial y Servicios Generales seg?n Memorando N? 354-2020-MDSL-GAF-
SGLCPSG.
Dichos costos unitarios han sido incorporados a la Estructura de Costos del servicio de Emisi?n Mecanizada de Valores
2021,
determin?ndose un Costo Total del servicio ascendente a S/ 63,408.07 soles.
Estructura de Costos por servicio de Emisi?n Mecanizada de Valores 2021
Unidad
de
Medida
Costo
Unitario
(S/).
Costo
Mensual
(S/).
Costo
Total (S/).
Concepto
COSTOS DIRECTOS
61,345.74
20,453.19
20,453.19
792.41
61,345.74
20,453.19
20,453.19
792.41
COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA
Personal Nombrado (D.L 276 y D.L. 728) y CAS
Actualizaci?n de Datos Tributarios
Asistente Tributario (Empleado ? D.L. 276)
Noti?caci?n de Cuponeras
10
1
1
Persona
2,401.24
33.00%
792.41
792.41
9
19,660.78
10,651.45
9,009.33
40,892.55
1,000.00
1,000.00
39,892.55
19,660.78
10,651.45
9,009.33
40,892.55
1,000.00
1,000.00
39,892.55
Noti?cador (CAS ? D.L. 1057)
5
Persona
Persona
2,130.29
2,252.33
100.00%
100.00%
Noti?cador (Obreros ? D.L. 728)
OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES
Movilidad
4
Noti?cador (fuera del distrito)
40
Unidad
25.00
100.00%
Servicios de Terceros
Servicio de Programaci?n - Apertura del periodo
?scal para la Emisi?n Masiva de los Impuesto
Municipales y Desarrollo del Aplicativo de impresi?n
para Cuponera Tributaria
1
Servicio
Servicio
8,500.00
2.57
100.00%
100.00%
8,500.00
8,500.00
Servicio de Impresi?n de Carpeta de Liquidaci?n de
Tributos Municipales (Cuponeras Tributarias)
12,215
31,392.55
31,392.55
COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS
ADMINISTRATIVOS
2,062.32
2,062.32
COSTOS DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal CAS (D.L. 1057)
2,062.32
2,062.32
1,031.16
1,031.16
0.00
2,062.32
2,062.32
1,031.16
1,031.16
0.00
2
1
1
Subgerente de Registro y Control de Deuda
Subgerente de Tecnolog?a de la Informaci?n
COSTOS FIJOS
Persona
Persona
5,155.81
5,155.81
20.00%
20.00%
Costo Total del servicio de Derecho de Emisi?n Mecanizada de Valores 2021 (S/).
63,408.07
El Peruano / Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 NORMAS LEGALES
9
VI. COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO 2021
6.1.
COSTOS DIRECTOS
Asciende al total de S/ 61,345.74 soles, que corresponde a los ?Costos de Mano de Obra Directa? y ?Otros Costos y
Gastos Variables? generados en forma directa por el proceso de la Emisi?n Mecanizada de Valores y la noti?caci?n de
las Cuponeras Tributarias 2021.
Costo de Mano de Obra Directa
Descripci?n del componente
20,453.19
Componente
Costo (S/).
Asistente Tributario: 01 Personal Nombrado bajo el R?gimen del Decreto Legislativo N? 276,
a cargo de la Subgerencia de Registro y Control de Deuda, destinado a las actividades de
Actualizaci?n de Datos Tributarios y Revisi?n de datos tributarios del Padr?n de Contribuyentes y
Predios, referentes a:
-
Ingreso de Valores tributarios para la determinaci?n de la Base Imponible del Impuesto Predial:
Registro de informaci?n de los Valores Arancelarios de Terrenos, Valores Unitarios O?ciales de
Edi?caci?n, Tablas de Depreciaci?n por antig?edad y estado de conservaci?n y Valores Unitarios de
algunas obras complementarias e instalaciones ?jas y permanentes.
Personal Nombrado
Empleado (D.L. 276)
-
Ingreso de Valores tributarios para la determinaci?n de la tasa de Arbitrios Municipales: Registro
792.41
de informaci?n de los par?metros y tasa determinados seg?n Ordenanza Rati?cada de Arbitrios
Municipales (clasi?caci?n de usos de predios por categor?a, zoni?caci?n del servicio y sus
correspondientes tasas)
-
Revisi?n de los datos tributarios contenidos en las Declaraciones Juradas de Autoavaluo
registradas en la base de datos del Sistema Tributario que se empleara para la Emisi?n de la
Cuponera Tributaria 2021 (correcciones, validaci?n de datos y depuraci?n de las inconsistencias
de la informaci?n tributaria).
La dedicaci?n al servicio es del 33%, por un periodo de un mes.
Para la labor, se demandara un total de 09 noti?cadores.
Personal Contratado Noti?cadores: Comprende el costo de 05 Personas bajo la modalidad de Contrato Administrativo
CAS (D.L. 1057) y
Nombrado Obrero
(D.L. 728)
de Servicios (CAS) del Decreto Legislativo N? 1057 (S/ 10,651.45 soles) y 04 Personas bajo el
R?gimen del Decreto Legislativo N? 728 (S/ 9,009.33 soles). Su labor comprende la noti?caci?n
de la Cuponera Tributaria en los domicilios ?scales ?jados en la jurisdicci?n del distrito de San Luis
19,660.78
(11,219
cuponeras) y fuera del distrito de San Luis (996 cuponeras), de acuerdo a la programaci?n
de distribuci?n. La dedicaci?n al servicio es del 100%, por un periodo de un mes durante el proceso.
Otros Costos y Gastos Variables
Descripci?n del componente
40,892.55
Componente
Costo (S/).
Corresponde al costo por concepto de movilidad que se asignara a 02 noti?cadores que efectuaran
diligencias de noti?caci?n de 996 cuponeras tributarias de 996 contribuyentes que registran su
domicilio ?scal fuera de la jurisdicci?n del distrito de San Luis, estim?ndose un costo aproximado
de movilidad de S/. 1.00 por cada cuponera; y en la medida que los 02 noti?cadores efectuaran
una noti?caci?n de 996 cuponeras, se tendr?a entre los dos noti?cadores un costo de S/ 996 soles,
previ?ndose tener asignado un importe de S/ 4.00 como contingencia en el desplazamiento del
noti?cador hacia los domicilios ?scales, con lo cual el costo total a demandar seria de S/ 1,000.00
soles. Donde el monto a asignar en forma diaria por concepto de movilidad por cada noti?cador
ser? de la suma de S/ 25.00 soles por un total de 20 d?as. Dicho importe se sustenta, en que dicho
personal realizara diligencias de noti?caci?n fuera del distrito por diversas v?as de los distritos en que
se encuentre en domicilio ?scal del contribuyente. Asimismo, los d?as restantes del mes cumplir?
labores de noti?caci?n dentro del distrito de San Luis (Informe N? 357-2020-MDSL-GSAT-SGRCD)
Movilidad
1,000.00
Comprende el costo de un servicio que demandara la contrataci?n de un tercero especialista
en base de datos Visual Fox, que realice el servicio de programar, dise?ar, dar mantenimiento y
soporte a la base de datos de Rentas para los c?lculos requeridos para la actualizaci?n de valores
y determinaci?n del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales. El servicio comprender? el an?lisis,
depuraci?n y revisi?n de la base de datos de Rentas y corregir las inconsistencias para la emisi?n
de Cuponeras Tributarias, lo cual permitir? la generaci?n de informaci?n de apertura del ejercicio
?scal, c?lculo de la Base Imponible del Autoavaluo, Impuesto Predial y Arbitrios Municipales y su
generaci?n en la cuenta corriente del Sistema Tributario. Asimismo, comprende el desarrollo del
aplicativo inform?tico para la impresi?n y generaci?n de los datos de la Cuponera Tributaria. Su
dedicaci?n al servicio es del 100%.
Servicio de
Programaci?n
8,500.00
10
NORMAS LEGALES
Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 /
El Peruano
Componente
Descripci?n del componente
Costo (S/).
Comprende el costo de un servicio que demandara la contrataci?n de un tercero que realice el
servicio de impresi?n de 12,215 Carpetas de Liquidaci?n de Tributos Municipales, el cual consta
de la impresi?n de la tapa y contratapa, las hojas informativas que van en el interior de la cuponera
(Formatos HR, PU, HLP y HLA con impresi?n variable de datos) y sus respectivos cargos de
noti?caci?n. Su dedicaci?n al servicio es del 100%.
Servicio de
Impresi?n de Carpeta
de Liquidaci?n de
31,392.55
Tributos Municipales
6.2.
COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
Asciende al total de S/. 2,062.32, que corresponde a los Costos de Mano de Obra Indirecta que intervienen en forma
indirecta en el proceso de la Emisi?n Mecanizada de Valores.
Costo de Mano de Obra Indirecta
Descripci?n del componente
El costo comprende la remuneraci?n de:
2,062.32
Componente
Costo (S/).
a) Subgerente de Registro y Control de Deuda: Su labor comprende la organizaci?n, plani?caci?n,
conducci?n y supervisi?n de todo el proceso de la emisi?n mecanizada. Su dedicaci?n al servicio es
el 20%, por un periodo de un mes. Su costo total es de S/ 1,031.16 soles.
Personal Contratado
CAS (D.L. 1057)
2,062.32
b) Subgerente de Tecnolog?a de la Informaci?n: Su labor comprende la de controlar y supervisar
la administraci?n y actualizaci?n de los par?metros tributarios (valores arancelarios, cuadro unitario
de valores o?ciales de edi?caci?n, tablas de depreciaci?n y antig?edad, tasa aprobadas de Arbitrios
Municipales y Derecho de Emisi?n Mecanizada, valor de UIT) en el Sistema Tributario para su
c?lculo y actualizaci?n. Su dedicaci?n al servicio es el 20%, por un periodo de un mes. Su costo total
es de S/ 1,031.16 soles.
6.3.
COSTOS FIJOS
No se incurre en dichos costos.
VII. DISTRIBUCI?N DEL COSTO POR DERECHO DE EMISI?N MECANIZADA DE VALORES 2021
Para la distribuci?n del Costo Total de la Emisi?n Mecanizada de Valores de los recibos del Impuesto Predial y Arbitrios
Municipales del a?o 2021, este se realiza sobre la totalidad de los contribuyentes y predios afectos registrados en la
Base de datos de la Administraci?n Tributaria, seg?n Informe N? 357-2020-MDSL/GSAT-SGRCD de la Subgerencia de
Registro y Control de Deuda.
La metodolog?a utilizada para la distribuci?n de los costos, se ha basado en dos aspectos relacionados a la cantidad
de contribuyentes y predios del distrito para la actualizaci?n de la informaci?n tributaria, esto es, el servicio de
Impresi?n de las Cuponeras Tributarias y su respectiva distribuci?n (noti?caci?n) en el domicilio ?scal ?jado por el
contribuyente.
7.1.
Actualizaci?n de Informaci?n e Impresi?n
En relaci?n a los costos vinculados a la actividad de Actualizaci?n de informaci?n e impresi?n, se considera tomar como
referencia la cantidad de unidades prediales registradas en la Base de datos de la Administraci?n Tributaria y la cantidad
de contribuyentes entre quienes se va a distribuir el costo del servicio de emisi?n, pues la actividad indicada resulta
variable para cada contribuyente en relaci?n con la cantidad de predios que sean de su titularidad. En ese sentido,
corresponder? un mayor costo del derecho de emisi?n para aquellos contribuyentes que posean m?s predios que a aquel
que posee un solo predio, pues implica un mayor tiempo de dedicaci?n en la actualizaci?n de la informaci?n y mayores
recursos en la impresi?n.
De acuerdo con la informaci?n registrada en la Base de datos de la Administraci?n Tributaria proporcionada por la
Subgerencia de Registro y Control de Deuda, existen un total de 21,268 predios afectos y 12,215 contribuyentes
afectos para el servicio de la Emisi?n Mecanizada de Valores. Se precisa que en la cantidad de predio, se incluye
a las unidades registradas como accesorios a las viviendas, es decir estacionamientos, dep?sitos, tendales, entre
otros.
El Peruano / Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 NORMAS LEGALES
11
En el presente informe, se ha procedido a vincular el grupo de ?primeros predios? (que corresponden a cada uno de
los contribuyentes registrados) con el grupo de ?predios adicionales?, hallando una proporci?n entre ambos. Dicha
proporci?n est? referida a la cantidad de impresiones (hojas) por el ?primer predio? para el contribuyente titular de
los mismos y la cantidad de impresiones correspondiente a los predios adicionales, tal como se indica en el cuadro
siguiente:
Cantidad Hojas
1er. Predio
Cantidad Hojas
Predios Adicionales
Descripci?n
Total
Hoja de Resumen (HR)
Predio Urbano (PU)
12,215
12,215
0
12,215
9,053
0
21,268
12,215
Hoja de Liquidaci?n de Impuesto Predial (HLP)
Hoja de Liquidaci?n de Arbitrios Municipales (HLA)
Total
12,215
12,215
9,053
21,268
48,860
18,106
27.04%
11,557.84
66,966
Porcentaje de Participaci?n por Actividad
Costo Vinculado (S/).
72.96%
31,189.44
100.00%
42,747.28
Teniendo en cuenta el porcentaje estimado de participaci?n, se identi?ca el costo correspondiente a cada grupo,
tomando como base el costo total por esta actividad S/ 42,747.28, que es el Costo Total del Servicio S/ 63,408.07
menos el Costo Total de Mensajer?a S/ 20,660.78; donde el porcentaje de participaci?n por actividad es del 72.96%
(S/ 31,189.44) por actualizaci?n de la data vinculadas al primer predio y el 27.04% (S/ 11,557.84) relacionado a los
predios adicionales.
Luego, se procede a dividir el primer monto entre la cantidad de contribuyentes a ?n de determinar el costo por el primer
predio; y el segundo monto, entre los predios adicionales, para determinar costo por predio adicional, tal como se indica
en el cuadro siguiente:
Cantidad de
Contribuyentes
por 1er. Predio
Cantidad
de Predios
Adicionales
Total Costo
(Actualizaci?n
e Impresi?n)
Participaci?n
por Actividad
(%)
Costo
seg?n
Actividad
Costo por
Predio
Adicional
Costo por
1er. Predio
Actividad
Actualizaci?n de Datos e
Impresi?n
(5) = (3)
x (4)
(7) = (5)
/ (2)
(1)
(2)
(3)
(4)
(6) = (5) / (1)
2.50
Por 1er. Predio
12,215
72.96%
27.04%
100.00%
31,189.44
11,557.84
42,747.28
Por Predio Adicional
9,053
42,747.28
1.20
Total
42,747.28
De esta manera, el costo determinado es de S/. 2.50 por el primer predio y S/. 1.20 por cada predio adicional.
Costo de Distribuci?n a domicilio
7.2.
Para determinar el costo por distribuci?n al domicilio ?scal se procede a distribuir el costo de dicho servicio entre la
cantidad de contribuyentes.
Costo Total de
Mensajer?a 2021
Costo Unitario
Mensajer?a
Contribuyentes
(1)
(2)
(3) = (2) / (1)
12,215
20,660.78
1.60
12
NORMAS LEGALES
Mi?rcoles 30 de diciembre de 2020 /
El Peruano
Donde:
Costo Total de Mensajer?a 2021
Costo de Noti?cadores (Personal CAS y Nombrado)
Movilidad para Noti?cador (fuera del distrito)
Total
19,660.78
1,000.00
20,660.78
El Costo Total de Mensajer?a es de S/ 20,660.78, que resulta de sumar el costo por distribuir de 12,215 cuponeras. Como
se observa, el costo de distribuci?n a domicilio es de S/ 1.60 por contribuyente.
7.3.
Derecho de Emisi?n - Estimado
Los costos estimados para el a?o 2021 para cada contribuyente por concepto de Emisi?n Mecanizada de Actualizaci?n
de valores, determinaci?n del Impuesto Predial, liquidaci?n de Arbitrios Municipales y su distribuci?n a domicilio, son los
siguientes:
Actualizaci?n de Datos
e Impresi?n
Distribuci?n a
Domicilio
Derecho de
Emisi?n 2021
Condici?n
Costo Total
(1)
(2)
(3) = (1) + (2)
4.10
Por Contribuyente 1er. Predio
Por Predio Adicional
2.50
1.20
1.60
4.10
1.20
1.20
El costo de emisi?n y mensajer?a para los contribuyentes de un solo predio ascender? a S/ 4.10 soles, y para aquellos
contribuyentes que posean m?s de un predio ascender? a S/ 1.20 soles m?s por cada predio adicional al primero.
VIII. ESTIMACI?N DE INGRESO POTENCIAL DE EMISION MECANIZADA DE VALORES 2021
A efectos de considerar la Estimaci?n de Ingresos respecto del Derecho de Emisi?n Mecanizada, se precisa que en la
tasa no se aplican exoneraciones. El siguiente cuadro muestra los ingresos estimados tomando en cuenta el monto por
Derecho de Emisi?n Mecanizada de Valores servicio de emisi?n mecanizada de actualizaci?n de valores, determinaci?n
del Impuesto Predial, liquidaci?n de Arbitrios Municipales y su distribuci?n a domicilio para el 2021.
Costo Unitario
Ingreso Potencial
Comparativo
Por
Por Predio
Adicional
(S/).
Cobertura
de Costo
(%)
Actividad
Descripci?n
Cantidad
Contri-
buyente
(S/).
Actividad
(S/).
Costo
Total (S/).
Diferencia
(S/).
Por Tipo (S/).
(4)
= (1) x (2)
(7) = (6)
- (5)
(8) = (5)
/ (6)
(1)
(2)
(3)
(5)
(6)
;
(3)
Contribuyentes
(por primer
predio)
12,215
2.50
30,537.50
10,863.60
Actualizaci?n
de Datos e
Impresi?n
41,401.10
42,747.28
1,346.18
96.85%
Predios adicional
al primero
9,053
1.20
Mensajer?a
Contribuyentes
12,215
1.60
19,544.00
19,544.00
60,945.10
20,660.78
1,116.78
94.59%
96.12%
Total
4.10
1.20
60,945.10
63,408.07
2,462.97
Del cuadro precedente, los ingresos provenientes por la determinaci?n del Derecho de Emisi?n Mecanizada 2021 no
superan el Costo Total del servicio 2021, llegando a cubrir el 96.12% del mismo.
1
La base imponible para la determinaci?n del impuesto est? constituida por el valor total de los predios del contribuyente
ubicados en cada jurisdicci?n distrital
1915594-1